Россияне и декларирование зарубежных счетов: новые тенденции после МСАА

Вступление России в MCAA

Россия присоединилась к Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией (MCAA), и в конце декабря 2017 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) обнародовала список стран, которые в текущем году начнут обмениваться данными в новом формате. На основе проведенного опроса в рамках конференций Адама Смита, собравшего 60 экспертов, занимающихся частным банковским обслуживанием, аналитики установили, что существует прямая связь между размерами капитала и поведением владельцев иностранных финансовых счетов.

Классификация по уровню состояния

• MA (mass affluent) — менее 1 миллиона долларов
• HNWI (high net worth individual) — от 1 до 5 миллионов долларов
• VHNW (very high net worth individual) — от 5 до 30 миллионов долларов
• UHNWI (ultra high net worth individual) — более 30 миллионов долларов

Изменение в декларациях после подписания соглашения

После того как Россия стала участником соглашения, владельцы категории масс-афлюэнт активизировались в вопросах декларирования своих иностранных счетов. Респонденты отметили, что около 40% россиян, обладающих зарубежными банковскими счетами, начали сообщать российским налоговым органам о своих активах, в то время как раньше цифра была только 10%. Люди с высоким уровнем доходов, как правило, гораздо охотнее предоставляют информацию о своих активах, чем те, кто менее обеспечен. Эта тенденция наблюдалась как до, так и после вступления России в соглашение.

Рост числа деклараций среди высокообеспеченных лиц

Менее обеспеченные высокообеспеченные лица, особенно представители категории масс-афлюэнт, значительно увеличили количество деклараций о своих иностранных счетах после подписания соглашения MCAA. Начиная с 2001 года, россияне обязаны информировать о наличии зарубежных счетов, а начиная с 1 января 2015 года, им также необходимо ежегодно отчитываться о движении средств на этих счетах. Прежде, если владельцы счетов не делали это самостоятельно, российским налоговым органам было трудно выявить наличие таких счетов.

Автоматический обмен финансовой информацией

С вступлением России в MCAA автоматический обмен финансовой информацией между участниками соглашения стал стандартной практикой. Более состоятельные клиенты все чаще обращаются к фактическому налоговому резидентству вместо номинального. Как же поступают те, кто не заинтересован в декларировании своего имущества за границей? Наиболее распространенный ответ заключался в «изменении налогового резидентства», этот ответ выбрали 78% опрошенных.

Поиск обходных путей состоятельными инвесторами

По итогам исследования установлено, что состоятельные инвесторы часто ищут легкие пути, чтобы избежать соблюдения законодательства. Владельцы зарубежных счетов склонны менять свое налоговое резидентство, когда не хотят раскрывать сведения о своем капитале. Чем больше капитал владельца, тем более вероятно, что он фактически переезжает за границу, а не лишь оформляет номинальные изменения, например, через международные инвестиционные программы для получения вида на жительство или гражданства. Это показывает, что, несмотря на растущую прозрачность финансовой информации, многие продолжают искать способы защитить свои активы от налогообложения.

Таким образом, вопрос утаивания активов финансово состоятельными гражданами остается актуальным и требует дальнейшего анализа и контроля со стороны налоговых органов.

Тенденции среди состоятельных россиян

Россияне, относящиеся к категории массово обеспеченных, отличаются от состоятельных хайнетов тем, что чаще выбирают перевод своих активов на имена номинальных владельцев или стремятся разместить свои капиталы в странах с низким уровнем обмена финансовой информацией. Эти состоятельные граждане нередко меняют свой налоговый статус для минимизации своих налоговых обязательств и избегания необходимости раскрывать информацию о своих счетах.

Чтобы стать налоговым резидентом другой страны, зачастую достаточно просто прожить в ней более полугода, хотя в некоторых государствах этот срок может быть меньше при выполнении определённых условий.

Предпочтения в выборе стран для налогового резидентства

Представители класса mass affluent в России обычно менее склонны к изменениям налогового статуса, чем более богатые хайнеты, и предпочитают возвращать свои активы на родину.

Тенденции среди владельцев капитала

Согласно собранной информации, существует тенденция, при которой владельцы значительного капитала чаще обращаются к адвокатам, специализирующимся на предоставлении номинальных услуг, или же выбирают трасты для управления своим состоянием.

В отличие от них, люди с меньшими доходами, но всё же относящиеся к категории высокобюджетных, скорее всего, будут полагаться на помощь близких — друзей и родственников, а также учитывать страховые компании.

Владельцы крупных активов подвержены более высоким рискам, поэтому они реже доверяют управление своими ресурсами родственникам, так как это налагает определённые риски в свете возможного контроля со стороны налоговых органов, которые могут выявить конечного бенефициара.

Конфиденциальность и затраты

Трасты и юридические фирмы предоставляют более высокий уровень конфиденциальности в вопросах управления активами. Тем не менее, услуги этих организаций часто сопряжены с дополнительными ежегодными затратами, из-за чего такие инструменты становятся менее привлекательными для менее состоятельной части населения России.

Экономические стратегии

«Правильно организовав передачу активов в так называемые "неюридические структуры" (например, трасты), можно значительно повысить эффективность эксплуатации этих активов. Чаще всего этот путь выбирают высокообеспеченные индивидуумы (HNWI), так как процесс создания и содержания таких структур требует значительных финансовых вливаний», — поясняет юрист Екатерина Шабалина.

Состоятельные граждане России всё более активны в трансформации своих контролируемых иностранных компаний (КИК) в структуры, которые не подпадают под формальные требования контроля.

Налоговое законодательство

С начала 2015 года налоговое законодательство Российской Федерации обязывает налоговых резидентов сообщать о принадлежащем им зарубежном имуществе и может налагать налоговые обязательства на доходы от такой деятельности.

• Менее 50% владельцев КИК из России информируют налоговые органы о своих иностранных фирмах.
• Среди тех владельцев, кто не желает декларировать свои компании, существует явная тенденция: более состоятельные участники делают больше усилий для сокрытия своих активов по сравнению с теми, кто располагает меньшими капиталами.

Тенденции в преобразовании КИК

С увеличением состояния владельцев пропорционально возрастает и количество случаев преобразования КИК в структуры, не подлежащие формальному контролю. «Если доля участника в КИК составляет менее 25%, или менее 10%, если имеются и другие российские налоговые резиденты, то декларирование таких компаний в России не требуется.

• Поэтому переведение долей компании на имя номинального владельца, будь-то в полной или частичной форме, становится весьма популярной практикой среди опрошенных.
• Это создает дополнительные возможности для налогового планирования, а также защищает капитал от потенциальных проверок и вопросов со стороны регуляторов.

Заключение

В заключение, данное исследование дает нам четкое представление о том, как российские граждане реагируют на изменения в правилах декларирования зарубежных счетов, введенных после присоединения России к Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией. Стремление большинства владельцев зарубежных счетов соответствовать новым требованиям законодательства указывает на рост прозрачности и ответственности среди состоятельных россиян.

Поскольку около 40% респондентов из более низко-доходных категорий начали декларировать свои активы, это свидетельствует о повышении правосознания и возможных изменениях в оценке легитимности своих финансовых действий. Вместе с тем, изменение налогового резидентства остается популярной стратегией среди более богатых групп, что говорит о том, что, несмотря на ужесточение контроля, наличие значительных финансовых ресурсов продолжает открывать возможность обхода новых правил.

Предпочтительные юрисдикции

Анализ предпочтительных юрисдикций для переезда показывает, что выбор этих стран зависит не только от финансовых соображений, но и от культурных и социальных факторов, которые могут выступать в качестве ключевых факторов для отдельных групп россиян. Например:

• Кипрстановится популярным среди высококлассных индивидуумов из-за его привлекательной налоговой системы.
• Венгрия может рассматриваться как более доступный вариант для менее состоятельных.

Социальные связи

Мы также видим, что многие участники исследования обращаются к родным и друзьям в качестве номинальных владельцев, что подчеркивает семейные и социальные связи, которые остаются важными в сфере управления капиталом.

Выводы

Таким образом, результаты опроса открывают перед нами многогранную картину отношения россиян к международному налоговому законодательству и демонстрируют, как они пытаются адаптироваться к новым условиям. Это, в свою очередь, подчеркивает необходимость постоянного мониторинга и анализа дальнейших изменений в глобальной финансовой системе, чтобы оставаться в курсе актуальных тенденций и вызовов.

Мы находимся на пороге новой эпохи, когда прозрачность и ответственность становятся неотъемлемыми условиями для успешного ведения финансового бизнеса, и от нашего умения адаптироваться к этим условиям будет зависеть наше будущее.