Снежные птички: что нужно знать.

Майкл Каллахан, CFP®, CIM®

Джеймс Смитон, CPA, CPAC

Любите ли вы теплый солнечный свет и находите зиму в Канаде холодной и неприятной?

Как и многие канадцы, вы можете захотеть провести зимние месяцы в солнечном и теплом климате. Когда у канадцев появляются финансовые ресурсы и гибкость для этого, они рассматривают возможность приобретения квартиры в США для проведения зимы. Часто канадцы задумываются о том, чтобы сдавать ее в аренду, когда они ее не используют, а затем продавать спустя несколько лет. На что канадским птицам-перелетным нужно обратить внимание?

Канадцы, которые проводят значительное время в США или приобретают недвижимость в США, должны знать несколько важных налоговых моментов.

Обязаны ли канадские птицы-перелетные платить налоги в США?

Граждане США, постоянные жители и лица, которые соответствуют определенным условиям проживания (включая держателей грин-карт):

• Могут считаться лицами США в налоговых целях внутренним налоговым управлением США (IRS),
• облагаются налогом США на всемирный доход (доход, полученный от любого места или источника),
• обязаны вовремя заполнять все необходимые налоговые декларации США.

Лица США (граждане США и резиденты-иностранцы) считаются налоговыми резидентами США и облагаются налогом США, независимо от их постоянного места жительства. Нерезиденты США могут потенциально считаться налоговыми резидентами США, если они удовлетворяют Тесту существенного присутствия (SPT). SPT учитывает количество дней пребывания лица в США в течение трехлетнего периода и, если общая сумма превышает 183 дня, лицо может удовлетворять SPT и потенциально считаться налоговым резидентом США.

Исключение о близкой связи

Канадцы, которые удовлетворяют Тесту существенного присутствия (SPT), могут использовать Исключение о близкой связи, чтобы остаться нерезидентами США в налоговых целях. Исключение о близкой связи требует, чтобы лицо:

• было присутствовало в США менее 183 дней в календарном году,
• имело налоговую резиденцию (преобладающее место работы, занятость или постоянное место жительства лица) в Канаде в течение всего года,
• имело более тесную связь (постоянное место жительства, социальные связи, место получения водительских прав, место голосования и т. д.) с Канадой,
• не предпринимало шагов и не подавало заявку на получение статуса постоянного резидента (грин-карты).

Если эти условия Исключения о близкой связи выполняются, то канадец может оставаться нерезидентом США в налоговых целях. Его доход от аренды недвижимости в США будет все равно облагаться налогом США, но не его доход, заработанный в Канаде или в любой другой стране.

Платят ли канадцы налоги на недвижимость в США?

В целом, у канадцев нет ограничений на приобретение недвижимости в США, но есть несколько моментов, которые они должны учесть перед покупкой недвижимости в США. Например, у канадцев есть дополнительные требования по налоговому отчету, когда стоимость их иностранной собственности, включая недвижимость в США, используемую в арендных целях, превышает 100 000 канадских долларов в любое время в течение года. Перед покупкой обязательно проконсультируйтесь со своим советником и обратитесь к квалифицированному налоговому счетоводу, специализирующемуся на трансграничных вопросах перед покупкой.

Как применяются американские налоговые законы о наследовании канадцам?

Для нерезидентов США взимается налог на наследуемое имущество в США, включая имущество, находящееся в США или имеющее связь с США, такое как недвижимость в США и акции американских корпораций, превышающее 60 000 долларов США.

Платят ли канадцы налоги на доход от аренды в США?

По умолчанию, грязный доход от аренды американской недвижимости, получаемый канадскими нерезидентами США, подлежит удержанию налога в размере 30%.

Можно сделать однократное избирательство, чтобы рассматривать доход как фактически связанный с торговлей или предпринимательской деятельностью в США. Если сделано такое избирательство, нерезидент, получающий доход от аренды в США, может облагаться налогом по прогрессивным ставкам на основе своего чистого дохода от аренды. Однако для недвижимости, используемой лично часть года, применяются другие правила, и некоторые расходы могут быть пропорционально учтены на основе личного использования. Каждый год может потребоваться подача налоговой декларации для нерезидента США для отчетности о доходе от аренды. Кроме того, в зависимости от штата, в котором находится недвижимость, может потребоваться отдельная налоговая декларация для этого штата.

Канадские налоговые резиденты также несут ответственность за отчетность о своем доходе в мире в Канаде. Таким образом, чистый доход от аренды недвижимости в США также должен быть отражен в декларации в Канаде. Однако любые федеральные и штатные налоги США обычно могут быть заявлены в качестве зарубежного налогового кредита в Канаде, что приводит к снижению налоговой обязанности в Канаде на сумму уплаченных налогов в США, тем самым избегая двойного налогообложения.

Налоговые последствия при последующей продаже недвижимости в США

Канадцы подпадают под правила закона о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость (FIRPTA). В соответствии с правилами FIRPTA канадские резиденты, продавшие недвижимость в США, обычно подлежат налогу в размере 15% на валовые суммы продажи. Обратите внимание, что существуют исключения из 15% налога, если:

• стоимость имущества составляет 300 000 долларов США или менее,
• и покупатель имущества или его член семьи планирует проживать в имуществе 50% времени в течение двух лет после продажи.

Также может быть дополнительные требования по удержанию налога штата, в зависимости от штата, в котором находится недвижимость. Кроме того, при продаже недвижимости нерезиденты США также должны иметь действительный номер налогового идентификационного номера США (ITIN).

Итог

Канадские птицы-перелетные, такие как Вера, которые проводят время в США или приобретают недвижимость в США, могут нести значительные налоговые обязательства в США и подпадать под определенные требования по подаче документов. Перед принятием решения вы должны обсудить это со своим финансовым советником и проконсультироваться с соответствующими трансграничными налоговыми и юридическими специалистами относительно своих намерений провести время или инвестировать в недвижимость в США.