Общий налоговый кредит: определение и ограничения

Единый налоговый кредит, или унифицированный налог на передачу имущества, доступен всем американским налогоплательщикам внутренней налоговой службой (IRS) и объединяет два отдельных налоговых освобождения на всю жизнь для дарственных и наследственных налогов. Общая граница освобождения применяется к налогооблагаемым подаркам, которые вы делаете другим лицам в течение своей жизни, подарки habens ad rem inter vivos, и имущество, которое вы оставляете наследникам как завещательные передачи.

Ключевые выводы

• Единый налоговый кредит определяет сумму в долларах, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни и передать наследникам до начисления налога на дарование или наследство.
• Налоговый кредит объединяет даровые и наследственные налоги в один налог, который уменьшает налоговый счет физического лица или наследства, доллар за долларом.
• Налоговый кредит на подарок и наследство на всю жизнь на 2023 год составляет 12,92 миллиона долларов для физических лиц и 25,84 миллиона долларов для супругов, подающих совместную налоговую декларацию. На 2024 год это соответственно 13,61 миллиона долларов и 27,22 миллиона долларов.
• В налоговом году 2023 года вы можете дарить до 17 000 долларов или 34 000 долларов для супругов, освобожденных от налогов, налоговым адресатам, не используя свое освобождение от налога на подарок и наследство на всю жизнь. На 2024 год эти цифры составляют 18 000 и 36 000 долларов соответственно.

Понимание единого налогового кредита:

Лица, передающие значительное имущество другому лицу при жизни, могут столкнуться с налогами на дарование. Имущество, оставленное наследникам после смерти, может подлежать налогам на наследство. Единый налоговый кредит определяет сумму, которую физические лица могут подарить в течение своей жизни и оставить наследникам перед начислением налогов на дарование и наследство. Даритель несет ответственность за уплату подарочного налога; однако получатель может согласиться оплатить налог самостоятельно. Если вы рассматриваете такой вид сделки, обратитесь за помощью к налоговому специалисту. Единый налоговый кредит объединяет освобождения от подарочного и наследственного налогов в одну налоговую систему и уменьшает налоговый счет физического лица или наследства, доллар за долларом. Физическое лицо или супруги, дарящие часть своего имущества, могут быть обязаны подать декларацию на подарочный налог, если стоимость имущества превышает годовое исключение. Подарки, сделанные благотворительным организациям или для оплаты медицинских или образовательных расходов другого лица, освобождаются от требований по подаче декларации на налог на дарование.

Ежегодное исключение подарочного налога

Большинство налогоплательщиков могут сделать подарки на сумму до 17 000 долларов в 2023 году и 18 000 долларов в 2024 году, не уведомляя IRS. Ежегодное исключение применяется на одного человека, поэтому супруги, подающие совместную налоговую декларацию, могут сделать подарки на сумму до 34 000 долларов в 2023 году или 36 000 долларов в 2024 году, не подавая декларацию на налог на дарование. Если вы дарите более 17 000 долларов в 2023 году, вам необходимо раскрыть этот подарок в форме 709. Это не обязательно означает, что вам придется платить налоги с этой суммы, но стоимость свыше 17 000 долларов может учесться при начислении налогового освобождения на всю жизнь. Несколько видов передач не подлежат требованиям по подаче декларации на подарочный налог:

• Подарки, которые меньше годового исключения в большинстве случаев
• Подарки супругу
• Платежи, квалифицирующиеся для медицинского исключения
• Квалифицированные платежи по образованию
• Переводы политическим организациям
• Переводы некоторым освобожденным организациям

Федеральные ставки налога на наследство

Федеральный налог на наследство на 2023 год начисляется сверх $ 12,92 миллиона. Физические лица могут передать наследникам до $ 12,92 миллиона, а супруги могут передать вдвое больше без уплаты налога.

Единые кредиты и пробат:

Процесс пробаты может быть дорогостоящим, поэтому некоторые люди используют единый налоговый кредит для сокращения налога на наследство после своей смерти. Кредит не используется для уменьшения подарочного налога в течение жизни физического лица, а используется для суммы наследства, передаваемой наследникам после смерти. Чтобы воспользоваться этим пожизненным кредитом, наследники или исполнитель завещания должны заполнить форму 706 IRS, которая используется для определения налога на наследство, взимаемого главой 11 Внутреннего доходового кодекса (IRC). Налогоплательщики могут использовать единый налоговый кредит до или после смерти или и до и после смерти. Оставайтесь в курсе ежегодного исключения подарочного налога и освобождения от налога на подарок и наследство, так как налоговое законодательство периодически меняется.

Каково исключение подарочного налога на 2023 и 2024 годы?

На 2023 год исключение составляет 17 000 долларов, а на 2024 год - 18 000 долларов. Ежегодная сумма, которую можно подарить супругу, не являющемуся гражданином США, составляет 175 000 долларов в 2023 году и 185 000 долларов в 2024 году.

Каково исключение налога на подарок и наследство на 2023 и 2024 годы?

На 2023 год исключение составляет 12,92 миллиона или 25,84 миллиона долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию. На 2024 год исключения составляют 13,61 миллиона и 27,22 миллиона долларов соответственно.

Какие штаты облагают налогом на наследство?

Помимо федерального налога на наследство, 12 штатов и округ Колумбия облагают налогом на наследство. Ставка налога на наследство в Гавайях и Вашингтоне составляет 20%, это самая высокая ставка налога на наследство. Иллинойс, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и округ Колумбия имеют высшую налоговую ставку в 16%. Коннектикут и Мэн имеют самую низкую налоговую ставку, 12%.

Итоговый вывод: Единый налоговый кредит доступен всем американским налогоплательщикам по распоряжению IRS и объединяет два отдельных налоговых освобождения на всю жизнь для дарственных и наследственных налогов. Общая граница освобождения применяется к налогооблагаемым подаркам, которые вы делаете другим лицам в течение своей жизни и имуществу, которое вы оставляете наследникам. Большинство налогоплательщиков могут сделать подарки на сумму до 17 000 долларов в 2023 году и 18 000 долларов в 2024 году без уведомления IRS, но пороги могут меняться ежегодно. Налогоплательщики могут использовать единый налоговый кредит до или после смерти или и то и другое.