Испания - последнее место среди стран ОЭСР по налоговой конкурентоспособности

Испания занимает последнее место по налоговой конкурентоспособности среди стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Согласно Международному индексу налоговой конкурентоспособности (ITCI) 2023 года, составленному американским центром налоговой политики Tax Foundation, Испания занимает 31 место из 38 анализируемых стран. Если рассматривать только европейские страны ОЭСР, то Испания является шестой по наименее налогово-конкурентоспособной страной, уступая только Италии, Франции, Португалии, Польше и Исландии.

Эстония - лидер в налоговой конкурентоспособности

По результатам анализа, Эстония вот уже десять лет подряд занимает первое место по налоговой конкурентоспособности среди стран ОЭСР. По мнению экспертов Tax Foundation, это обусловлено в первую очередь тем, что в Эстонии установлена ставка налога на прибыль корпораций в размере 20%, которая применяется только к распределенной прибыли. Кроме того, у этой балтийской страны есть фиксированный налог на личный доход в размере 20%, который не распространяется на личные дивиденды. Кроме того, налог на недвижимость в Эстонии взимается только с земельной стоимости, а не с стоимости недвижимости или капитала. И, наконец, у Эстонии есть налоговая система, освобождающая на 100% от налогов на прибыль корпораций доходы, полученные в зарубежных странах, с незначительными ограничениями.

Другие лидеры в налоговой конкурентоспособности

Хотя налоговая система Эстонии самая конкурентоспособная среди стран ОЭСР, налоговые системы других лидирующих стран получают высокие оценки благодаря "превосходству" в одной или нескольких основных налоговых категориях (корпоративные налоги, налоги на личный доход, потребительские налоги, налог на недвижимость и обработка иностранных доходов). Например, Испания занимает 33 место по корпоративным налогам, 17 место по налогам на личный доход, 19 место по потребительским налогам и 37 место по налогам на недвижимость.

За Эстонией в рейтинге следует еще одна балтийская республика - Латвия, которая недавно приняла систему корпоративных налогов Эстонии и также имеет относительно эффективную систему налогообложения доходов от труда. Новая Зеландия применяет относительно низкий и фиксированный налог на личный доход, который в значительной степени освобождает от налогообложения капиталовложения (совокупная максимальная ставка составляет 39%), широкая база налога на добавленную стоимость и отсутствие налогов на наследство, передачу собственности и активов или финансы, поясняют в Tax Foundation.

Исследование этого специализированного центра по международной налоговой политике также отмечает Швейцарию как одну из наиболее налогово-конкурентоспособных стран, так как у нее относительно низкая ставка корпоративного налога (19,7%), низкий потребительский налог с широкой базой и частично освобождение от налогов на личный доход от прибыли от капиталовложений. Люксембург имеет широкую базу налога на потребление и конкурентоспособную международную налоговую систему.

Страны с наименее конкурентоспособной налоговой системой

С другой стороны, Колумбия имеет наименее конкурентоспособную налоговую систему, так как в ней установлены налог на чистое состояние, на финансовые операции, а также наиболее высокая ставка корпоративного налога на прибыль в размере 35%. В отчете подчеркивается, что "НДС в Колумбии покрывает менее 40% конечного потребления, что свидетельствует о пробелах как в политике, так и в применении". Второй наименее конкурентоспособной страной является Италия, так как, по данным отчета, у нее "множество искажающих налогов на собственность" с отдельными налогами на перевод недвижимости, наследство и финансовые операции, а также налог на активы. Относительно высокая ставка НДС в 22% применяется к пятой наименее широкой базе налогообложения потребления в Европейском союзе.

Испания и ее налоговая модель

Последний отчет об налоговой конкурентоспособности от Института экономических исследований указывает, что за последние пять лет правительство Испании приняло 54 меры, направленные на увеличение сборов от налогов и социальных взносов. "Увеличение налоговых поступлений было настолько значительным, что если сравнить 2017 год с прогнозом налоговых поступлений на 2022 год, можно увидеть рост в 50 121 миллион евро, поступающих в государственную казну. Несмотря на это, Испания по-прежнему имеет самый высокий первичный дефицит в Европейском союзе, так как рост расходов происходит еще более интенсивно", - говорится в тексте. Институт экономических исследований предупреждает, что у Испании все меньше конкурентоспособная налоговая модель, и ее оценка особенно негативна в двух ключевых аспектах для роста: налогообложение компаний и налоги на собственность, наследство, активы или корпоративные активы. "Также неудовлетворительным является наше выполнение модели налогообложения физических лиц с все более низким рейтингом НДФЛ в рейтинге. НДС имеет средний уровень налоговой конкурентоспособности, также как и обработка международных доходов, но меры по сбору налогов, принятые в последние годы, также влияют на наше положение в обеих категориях", - говорится в отчете. ИЭИ приходит к выводу, что "если сравнить рост реального ВВП между 2018 и 2023 годами, который составляет всего 1%, со значительным увеличением государственных доходов, доля которых в экономическом производстве увеличивается на более чем 4 пункта, очевидна серьезная проблема, связанная с налоговым давлением, которое действительно испытывают налогоплательщики". И добавляется: "Не следует забывать, что при учете влияния безработицы и теневой экономики Испания имеет более высокое налоговое давление, чем среднее значение в ОЭСР и Европейском союзе, и что это налоговое давление постоянно растет". Для улучшения нашей налоговой конкурентоспособности ИЭИ призывает "реформировать налоговую модель в соответствии с лучшими международными практиками".