Подоходный налог в Германии: Правила и Обязанности

Налогообложение на доходы в Германии распространяется как на немецких граждан, так и на иностранных резидентов, проживающих в стране. Этот вид налога делится на две основные категории: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к работникам, наемным сотрудникам, в то время как Einkommensteuer применяется к фрилансерам, индивидуальным предпринимателям и профессионалам вроде адвокатов и врачей с собственной практикой.

При вычислении суммы налога учитываются разные факторы, такие как налоговый класс, налоговые вычеты, взносы в социальное страхование, солидарный налог и церковный налог. В конце года окончательные суммы могут корректироваться в зависимости от того, были ли налоги недоуплачены или переплачены.

Налог на доходы в Германии обязан уплачивать налоговый резидент, который облагается налогом на все свои доходы, даже если они получены за пределами Германии. Иностранный гражданин, обладающий видом на жительство (ВНЖ) и проживающий более 183 дней в году в Германии, автоматически становится налоговым резидентом страны. Неявляющиеся резидентами лица уплачивают налог только на доходы, полученные внутри Германии.

Декларации о доходах работников, наемно трудоустроенных, подаются налоговым органом работодателем. Остальные налогоплательщики, такие как индивидуальные предприниматели, сами подают свои декларации в электронном виде.

Обязательность подачи налоговой декларации возникает в следующих случаях:

1. Работа вне трудового найма.

2. Получение дохода за пределами Германии.

3. Развод в случае, если налогоплательщик или его бывший супруг вступили в повторный брак в этом же году.

4. Получение социальных пособий, таких как по беременности и родам, по безработице или на ребенка.

5. Для запроса налоговых вычетов.

6. По требованию налоговой службы.

Граждане и резиденты Германии ежегодно подают декларации по налогам в местный налоговый офис. Для уточнения подробностей о том, в какой именно налоговый офис следует обращаться, можно обратиться в муниципалитет по месту регистрации. 

Налоговые обязанности в Германии включают в себя как облагаемые, так и не облагаемые налогом виды доходов. Давайте рассмотрим, какие доходы облагаются налогом и какие освобождаются от налогообложения.

Не облагаемы подоходным налогом в Германии следующие виды доходов:

1. Необлагаемый минимум: Германские налоговые резиденты не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум. На 2021 год этот минимум составляет 9 744 евро в год для одного лица и 18 816 евро в год для семейной пары.

2. Доходы, не облагаемые налогом: Это включает в себя пособия по безработице, выплаты по беременности и родам, а также доходы, которые уже облагаются налогом в другой стране в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Доходы, которые обычно облагаются подоходным налогом в Германии, включают:

1. Заработная плата по найму: Это доходы, получаемые от работы по найму, и они облагаются налогом.

2. Доходы от инвестиций и сбережений: Сюда входят проценты, дивиденды и капиталовый доход. Налог на дивиденды, получаемые из любой страны, составляет 25%, с дополнительной надбавкой за солидарность в размере 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год для одного лица и 1 600 евро в год для пары.

3. Доходы от бизнеса и самозанятости: Самостоятельные предприниматели и фрилансеры обязаны уплачивать налог на свой доход.

4. Доходы от продажи или аренды недвижимости: Подоходный налог удерживается при аренде или продаже недвижимости, если не предусмотрено иное в соглашении об избежании двойного налогообложения.

5. Лицензионные платежи, частные сделки, алименты или аннуитеты: Эти доходы также облагаются налогом.

6. Льготы и вознаграждения: Налоги удерживаются с льгот и вознаграждений.

Также, важно отметить, что с зарплаты работника в Германии удерживаются следующие обязательные отчисления:

• Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer): Ставка подоходного налога варьируется от 14% до 45%. Подоходный налог начисляется на ту часть дохода, которая превышает необлагаемый минимум.

• Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag): Этот налог составляет 5,5% от суммы подоходного налога. От 2021 года надбавку за солидарность уплачивают только лица с высокими доходами.

• Церковный налог (Kirchensteuer): Если вы состоите в церкви, вам придется уплачивать церковный налог, который составляет 8% в Баварии и Баден-Вюртемберге, и 9% в других федеральных землях.

• Медицинское страхование: Отчисления на медицинское страхование составляют 14,6%, разделенные между работником и работодателем.

• Пенсионное страхование: Пенсионные отчисления составляют 18,6%, также разделенные поровну между работником и работодателем.

• Страхование от безработицы: Этот взнос составляет 2,4% и также делится между работником и работодателем.

• Страхование на случай длительного ухода за больными: Страхование Pflegeversicherung составляет 3% и также разделено между работником и работодателем.

Общие отчисления в эти социальные фонды составляют около 20% от заработной платы работника и удерживаются из его зарплаты. 

Ставки подоходного налога в Германии

В Германии действует прогрессивная шкала налога на доход, что означает, что налоговая ставка зависит от уровня дохода налогоплательщика и растет по мере увеличения дохода.