Flat Tax в Италии: выгодный налоговый режим для состоятельных иностранцев?

Об авторе

Екатерина Елизарова, директор представительства Palazzo Estate.

Вопрос о flat tax для состоятельных иностранцев

В 2017 году итальянские власти сделали шаг навстречу состоятельным гражданам из-за рубежа, упростив процесс получения налоговой резиденции. Главный принцип этого налогового режима заключается в том, что все, кто переехал в Италию, должны уплачивать фиксированный налог на доходы, полученные за пределами страны. При этом не нужно раскрывать информацию о зарубежных активах.

Размер и условия налога

Размер налога по схеме flat tax составляет €100 000, который покрывает все доходы, полученные за границей. Члены семьи иностранного налогоплательщика, включая супругов, детей и родителей, также могут воспользоваться этой схемой. Каждый из них добавляет фиксированную сумму в размере €25 000 в год для получения статуса налогового резидента.

Требования для получения статуса налогового резидента

Чтобы получить статус налогового резидента, раньше требовалось находиться в стране как минимум 183 дня в году. Однако новые правила сократили этот срок до всего лишь трех месяцев. Эта возможность открыта для иностранцев, которые не имели налогового резидентства в Италии в течение последних девяти из десяти лет.

Преимущества и условия нового налогового режима

Что касается условий и преимуществ, то:

• Прирост капитала от акций итальянских и зарубежных компаний не подлежит налогообложению в первые пять лет.
• Обычные налоги применяются к доходам, полученным из итальянских источников.
• Снижены налоговые ставки на наследство и дарение.

Освобождения для налогоплательщиков

Налогоплательщики освобождены от:

• необходимости декларировать свои зарубежные активы в налоговых декларациях Италии;
• уплаты налога на зарубежнуюнедвижимость(IVIE);
• уплаты налога на зарубежные активы (IVAFE).

Порядок уплаты налога

Налоговая программа требует от плательщиков подавать ежегодную декларацию в налоговые органы Италии. Уплата налога должна быть завершена к концу июня текущего года.

Выбор времени начала налогообложения

Кроме того, налогоплательщики могут выбирать, когда начать свою налоговую жизнь в новой системе - либо сразу после переезда, либо с 1 января следующего года. Важно заранее подать заявку в налоговую службу (agenzia delle entrate). Статус резидента автоматически продляется каждый год, а пользование этим налоговым режимом возможно в течение 15 лет.

Привлекательность нового налогового предложения

Такая налоговая политика весьма привлекательна, особенно для инвесторов с доходами за пределами Италии более €500 000. Итальянский льготный налоговый режим аналогичен британскому non-dom, что делает его особенно интересным для богатых иностранцев, стремящихся оптимизировать свои налоговые расходы.

Введение

В 2017 году в Великобритании были значительно ужесточены требования для претендентов на получение виз, что привело к тому, что Италия стала весьма заманчивым направлением для тех, кто намеревается найти новые горизонты за границей.

Налоговая служба Италии

Итальянская налоговая служба, известная под названием Agenzia delle Entrate, активно начинает принимать заявления от граждан, желающих воспользоваться новым упрощенным налоговым режимом. Лица с высокими доходами, проживающие за пределами Италии, могут подать заявление как через официальный сайт, так и с помощью местных юристов и консультантов.

Однако второй способ представляется более предпочтительным, поскольку большинство документов для заполнения в настоящее время доступны лишь на итальянском языке.

Рост интереса к недвижимости в Италии

Введение нового налогового режима уже способствовало заметному росту интереса к рынку элитной недвижимости в Италии. Особенно очевиден всплеск спроса на покупку и аренду жилья класса люкс в Милане, где наблюдается настоящий прорыв, а также в живописных провинциях и на северных озерах, в частности, на озере Комо.

Наибольшее внимание привлекают объекты недвижимости, расположенные неподалеку от международных аэропортов и англоязычных учебных заведений.

Предложения недвижимости

Сегодня в Италии существует множество уникальных объектов недвижимости премиум-класса, доступных для приобретения:

• Вилла в 20 км от Рима: Просторная вилла площадью 800 квадратных метров, находящаяся в охраняемом комплексе, предлагается на продажу за 2,6 миллиона евро. В этом роскошном сооружении предусмотрен собственный бассейн и ухоженная территория.
• Шикарная вилла на озере Гарда: Эта вилла в Паденге с личным пляжем и причалом стоит 6,75 миллиона евро. Ее площадь составляет 750 квадратных метров, и она окружена прекрасным садом размером в 3000 квадратных метров, предлагая великолепный вид на залив.
• Апартаменты у озера Гарда: Эти апартаменты площадью 95 квадратных метров можно приобрести за 700 000 евро. Они расположены в живописном историческом центре Дезенцано и предлагают своим жильцам общий бассейн. Просторная гостиная оформлена с высоким вкусом, а кухня является отдельной.
• Загородный дом в Ареццо: Уникальный дом XVIII века, отреставрированный в 2010 году, площадью 590 квадратных метров. Этот объект включает в себя двойные башенки и предоставляет комфортные условия для проживания.
• Вилла Сансовино: Расположенная в окрестностях Ареццо, эта просторная вилла площадью 1200 квадратных метров полностью обновлена и предлагает своим владельцам атмосферу итальянского комфорта.

Заключение

Таким образом, Италия не только служит привлекательной альтернативой Великобритании для обеспеченных граждан, но и предлагает широкий выбор недвижимости для покупки или аренды, максимально соответствующей самым высоким стандартам. Ожидается, что будущие изменения в налоговом законодательстве и развитие рынка недвижимости сделают эту страну еще более притягательной для иностранных инвесторов.

В этом элегантном комплексе находится не только основной дом, но и комфортабельный гостевой домик с техническими помещениями. Общая площадь участка достигает 1200 квадратных метров, тогда как сам участок занимает внушительные 5,5 гектаров, где раскинулся расцветающий виноградник и оливковая роща. Вилла окружена живописным парком, в котором высажены зелёные хвойные деревья, создающие атмосферу уединения и спокойствия. Ближайший населённый пункт расположен всего в километре от этого удивительного объекта недвижимости.

Шикарная вилла у озера Гарда

Кроме этого, в продаже имеется великолепная вилла, находящаяся у живописного озера Гарда в Италии. Общая площадь этого уникального строения составляет 305 квадратных метров, а его ценник — 1 300 000 евро. Возведённое в начале 90-х, здание располагается в одном из самых респектабельных районов Дезенцано дель Гарда и открывает потрясающий вид на озеро. На первом этаже расположены:

• Просторная и светлая гостиная, объединённая с обеденной зоной;
• Выход на террасу с великолепной панорамой;
• Отдельная кухня;
• Комфортабельные спальни;
• Ванные комнаты.

Роскошное поместье в Греве-ин-Кьянти

Также предлагается великолепное поместье, находящееся в Греве-ин-Кьянти, стоимостью 7 500 000 евро. Эта роскошная вилла с тосканским очарованием занимает внушительную площадь в 1200 квадратных метров и окружена впечатляющими виноградниками. Исторически это поместье принадлежало знатной семье и теперь используется как отельный бизнес. Внутри комплекса вы найдёте:

• Три отдельных апартамента с собственным садом и парковкой;
• Уютный бассейн.

Ферма в Ареццо

Интересная ферма в Ареццо, выставленная на продажу за 2 900 000 евро, также ждет своих новых владельцев. Эта стильная вилла находится в Вардано, Тоскане, на большом участке площадью 87 гектаров, где могут быть найдены виноградники и открываются захватывающие виды. Комплекс включает:

• Сама вилла;
• Ресторан;
• Манеж для лошадей;
• Конный клуб;
• Ферму с коровами;
• Сыроварню.

Общая площадь внутренних помещений достигает 824 квадратных метра.

Вилла на берегу озера Комо

Не забудьте о роскоши на берегу озера Комо, где выставлена на продажу роскошная вилла площадью 707 квадратных метров за 12 000 000 евро. Фасад здания отделан каменной крошкой и может быть оформлен в разнообразных стилях. Широкие окна предоставляют возможность насладиться прекрасными видами на водоем, а также в комплексе имеется:

• Чудесный бассейн;
• Причал для лодок.

Уникальное имение в Орбетелло

Для тех, кто ищет нечто особенное в Орбетелло, предлагаем уникальное поместье площадью 350 квадратных метров за 6 800 000 евро. Это здание, имеющее глубокие исторические корни, было перестроено в XVI веке.

Таунаус в Кастильоне-д'Орча

В очаровательном и живописном селе Кастильоне-д'Орча сейчас открыта возможность покупки удивительного таунхауса с площадью в 207 квадратных метров. Этот объект был бережно отреставрирован в 2018 году с использованием высококлассных материалов и современных технологий, и его стоимость составляет 750 000 €.

Дом в Кастильон-Фиорентино

В соседнем Кастильон-Фиорентино, расположенном в Италии, приходит на рынок замечательный дом площадью 197 квадратных метров за 600 000 €. Он находится всего в нескольких минутах от этого завораживающего места, недалеко от Кортоны, и предлагает стильное жилье в своем капитальном каменном исполнении с двумя уровнями.

Вспомогательные помещения

На первом уровне доступны различные вспомогательные помещения, такие как:

• отдельные кладовые
• винные погреба
• прачечная с выходом на великолепный портик площадью приблизительно 50 квадратных метров

Элегантная вилла в Монтепульчано

Если вы ищете более просторную недвижимость, то мечта станет явью в Монтепульчано, Италия, где за 1 350 000 € можно приобрести элегантную виллу общей площадью 262 квадратных метра, идеально располагающую для спокойного отдыха. С уникальной панорамной видимостью и расположением в нескольких минутах от исторического центра города, данное предложение станет отличным вариантом для размеренной жизни.

Функциональные зоны виллы

Эта великолепная вилла имеет две функциональные зоны:

• прихожая
• уютная кухня-столовая с французскими окнами, обеспечивающими выход на улицу
• другие важные зоны, включая гараж и подсобные помещения

Курортная недвижимость в Сицилии

В Сицилии, неподалеку от солнечных берегов Сиракуз, представлена шикарная курортная недвижимость с ценой 3 100 000 €. Этот исключительный комплекс общей площадью составляет целых 2000 квадратных метров, включая главную виллу и 35 отдельных коттеджей. Кроме того, чудесный парк площадью 2,2 гектара окружает территорию, предоставляя незабываемый доступ к пляжу и создавая гармонию с окружающей природой.

Уникальное поместье в Кьянти

Дополнительно в живописной области Кьянти, Тоскана, на рынке появилась уникальная усадьба за 2 800 000 €, которая активно функционирует в сфере гостиничного и туристического бизнеса. Это имущество располагается всего в 20 километрах от Флоренции и в 40 километрах от Сьены и включает два здания общей площадью 1000 квадратных метров с обширными земельными угодьями, которые занимают 13 гектаров.

Роскошная вилла в Капаннори

Еще один выдающийся объект недвижимости выставлен на продажу за 3 900 000 € в живописной местности Капаннори в провинции Лукка. Эта великолепная вилла, занимающая площадь 750 квадратных метров, предлагает восемь спален и ванных, а также утопает в частном парке площадью в 6 гектаров с потрясающим панорамным видом на окрестные ландшафты.

Итог

Утонченность и комфорт пронизывают каждый аспект этой уникальной недвижимости, созидая идеальные условия для отдыха и уединения в центре живописной Тосканы.

Описание виллы в Массе

Внутреннее пространство основной виллы включает в себя просторную гостиную, кухню, пять спален и несколько ванных комнат, а также различные дополнительные объекты. Этот великолепный дом, который находится в Массе, Италия, продается за 6 миллионов евро и занимает площадь 2200 квадратных метров. Его необычное знаменитое расположение находится на стыке живописных областей Тосканы, Лигурии и Эмилии-Романья.

Курорт в Понтремоли

Роскошный курорт в Понтремоли предлагает идеальное слияние комфорта и природной красы. У этого отеля имеется:

• 26 уютных номеров,
• два отличных ресторана,
• бар,
• спа-центр.

Общая площадь курса составляет 2200 квадратных метров, что делает это место гармонично вписывающимся в изумительные просторы оливковых рощ и кипарисов. Гостям открываются великолепные панорамные виды.

Вилла в Ольбии

На продажу выставлена вилла в Ольбии, Италия, с ценой в 1 680 000 евро. Этот объект располагается на территории свыше двух гектаров живописного парка, недалеко от великолепных пляжей Коста Смеральда. Резиденция, окруженная нетронутой природой, имеет площадь в 200 квадратных метров и два отдельных входа, по одному с каждого этажа. Интерьеры довольно светлые и просторные, как в зонах отдыха, так и в жилых помещениях.

Историческая недвижимость в Виченце

Историческая недвижимость в Виченце, Италия, предлагается за 3 300 000 евро. Она находится в близости от центра Бассано-дель-Граппа и отличается своим стратегически удачным расположением, что обеспечивает быстрый доступ к ключевым районам региона. Эта вилла была построена в 1700-х годах и располагается на ухоженной территории площадью 2,5 гектара, полностью огороженной для обеспечения уединения. Главный вход осуществляется через великолепное крыльцо, расположенное рядом с самой виллой.

Программы для инвесторов

Существуют и другие заманчивые предложения для инвесторов, включая новейшие варианты и упрощенные процедуры получения вида на жительство. Участники программы налогообложения с фиксированной ставкой имеют возможность быстро оформить визу для инвесторов на два года.

• По истечении этого срока визу можно продлить еще на три года,
• после чего возможно подать документы на постоянное место жительства.
• После десяти лет фактического проживания в Италии инвесторы могут подать заявку на получение итальянского гражданства.

Эта программа была внедрена законом о бюджете 2017 года, который освещал особенности фиксированной налоговой ставки, совместимой с этим видом визы. Оформление визы фактически стартовало в марте 2018 года.

Другие возможности получения вида на жительство

Кроме изменения налоговой резиденции в Италию и уплаты фиксированного налога, зарубежные инвесторы могут рассмотреть и другие возможности получения вида на жительство. Минимальная сумма инвестиций для участия в программе составляет 500 тысяч евро.

Инвестиционные программы в Италии

В Италии существуют уникальные программы, ориентированные на привлечение зарубежных инвестиций, которые открывают широкие возможности для иностранцев. Согласно действующим нормам, инвестор вправе выбирать различные направления для своих вложений. Минимальный порог для инвестиций установлен на уровне 1 миллиона евро для стартапов, зарегистрированных в местном реестре, и 2 миллионов евро для компаний, функционирующих в стране. Одной из опций является также вложение средств в государственные облигации с минимальной суммой в 1 миллион евро.

Кроме того, допускается осуществление пожертвований в размере 1 миллиона евро на поддержку благотворительных проектов, связанных с:

• культурным развитием
• образовательными инициативами
• научными исследованиями в области миграции
• сохранением культурного наследия и экологии

Условия инвестирования

Все инвестиции должны пройти процесс вложения в течение трех месяцев с момента получения иммиграционной визы для инвестора и должны оставаться в действии как минимум два года. Это важный момент, так как аналогичные программы иммиграции доступны и в других странах, однако у Италии есть свои неоспоримые преимущества. Например:

• местный климат гораздо более мягкий, чем в Великобритании;
• природные пейзажи Италии разнообразнее, чем в Швейцарии;
• уровень жизни здесь ниже, чем в Монако;
• транспортная инфраструктура превосходит кипрскую.

Все перечисленные факторы создают для Италии привлекательный имидж среди состоятельных людей, жаждущих улучшить свою жизнь.

Благоприятные условия для инвестиций

Также имеет смысл подчеркнуть, что в Италии располагается благоприятная обстановка как для ведения инвестиций, так и для получения разрешения на постоянное проживание. Рынок недвижимости, начиная с 1980-х годов, претерпел изменения и в настоящее время показывает устойчивый рост.

Основная причина, по которой зарубежные покупатели стремятся инвестировать в недвижимость, заключается в лучшем климате и высоких стандартах качества жизни. К середине 1990-х рынок снова вступил в фазу активного восхождения.

Динамика рынка недвижимости

С тех пор, как срок до 2004 года, объем сделок с недвижимостью увеличился в среднем на 60% в различных регионах страны. Однако по мере возникновения финансового кризиса в США и последующего евро-кризиса объемы сделок стали снижаться, и к 2012 году рынок оказался на уровне, сопоставимом с данными 80-х годов прошлого века.

Тем не менее, последующий период показал восстановление рынка недвижимости, и количество сделок продолжает постепенно расти, создавая более стабильные условия на текущий момент. Прогнозируется, что в перспективе следующего пятилетия рынок недвижимости вновь покажет рост, что отчасти обусловлено изменениями в законодательстве, такими как внедрение виз для инвесторов и налоговые льготы для состоятельных нерезидентов.

Тенденции среди состоятельных людей

Современные тенденции показывают резкий рост числа финансово обеспеченных людей по всему миру, особенно в таких регионах, как Азия, Южная Америка и Восточная Европа. Многие из них планируют переезд в Европу на постоянное место жительства, поскольку уровень жизни в их родных странах может не достичь европейских стандартов еще около 30 лет.

Итальянские регионы, такие как Ломбардия, Тоскана, Лигурияи Лацио, представляют собой наилучшие области для инвестирования, где потенциальные вкладчики могут обнаружить множество вариантов для успешного размещения своих средств.

Заключение

В итоге, введение нового налогового режима flat tax в Италии стало значительным шагом на встречу состоятельным иностранцам, желающим изменить свою фискальную резиденцию. Этот режим не только упрощает налогообложение, но и создает привлекательные условия для тех, кто хочет инвестировать в высококачественную недвижимость страны, наслаждаясь образованием своих детей в международных школах и комфортом итальянской жизни. Стоит учитывать, что возможность уплаты фиксированного налога на доходы из-за границы на уровне 100 тысяч евро выводит Италию на передний план среди стран с выгодными налоговыми ассоциациями.

Миграция в Италию с целью получения налоговых привилегий открывает перед состоятельными гражданами новые горизонты, как в вопросах финансовой оптимизации, так и в плане жизненной стабильности и культуры. Привлекательность статуса резидента возрастает, так как упростилось условие по минимальному сроку проживания — всего три месяца, что делает процесс более доступным и удобным.

Таким образом, я убеждена, что данный налоговый режим будет способствовать не только притоку новых налогоплательщиков в Италию, но и оживит рынок недвижимости, что, безусловно, укажет на будущий экономический рост страны. Напрашивается вывод, что если вы ищете комфортное место для жизни с налоговыми преимуществами, Италия становится исключительно интересным вариантом, и уже сегодня стоит задуматься о своих возможностях.

• Преимущества нового налогового режима flat tax:
• Фиксированный налог на доходы из-за границы — €100 тыс.
• Сокращение срока проживания для получения статуса резидента до трёх месяцев
• Отсутствие отчётности об активах за границей
• Польза для членов семьи — дополнительные €25 тыс. на каждого

Не упустите шанс стать частью этого изменения. Приходите в Италию — величественную страну с богатой историей, культурой и неопределёнными возможностями для новых начинаний.