Понимание французского налога на прирост капитала: все, что вам нужно знать - FrenchEntrée

Опубликовано: 5 апреля 2022 года компанией FrenchEntrée  14 необходимых материалов для чтения

Во Франциинедвижимость и движимое имущество облагаются налогом на прирост стоимости и социальными отчислениями

Налог на прирост стоимости обязателен как для резидентов, так и для нерезидентов и может составлять более 40% в определенных случаях, поэтому важно знать свои налоговые обязательства, прежде чем решиться на продажу второго дома. Вот что вам нужно знать о французском налоге на прирост стоимости.

Налогообложение прироста стоимости во Франции?

Да. Налог на прирост стоимости (или плюс-валю во французском варианте) подлежит оплате во Франции при получении прибыли от продажи или передачи недвижимости и движимого имущества. Налог на прирост стоимости подлежит основному налогу и социальным отчислениям. Налог на прирост стоимости взимается с:

• Зданий (построенных и непостроенных), земли и прочего недвижимого имущества
• Движимое имущество
• Доли в недвижимости
• Компаний, занимающихся недвижимостью

В данной статье мы фокусируемся на налогообложении прироста стоимости при продаже второго дома или недвижимости во Франции. Чтобы узнать о том, как налог на прирост стоимости применяется к другим инвестициям в недвижимость и движимое имущество при дарении, передаче или обмене недвижимостью или бизнесом, мы рекомендуем связаться с одним из наших рекомендованных международных налоговых консультантов.

Нужно ли мне платить налог на прирост стоимости при продаже моей французской недвижимости?

Налог на прирост стоимости (impôt sur les plus values) и социальные отчисления (contributions sociales) подлежат уплате при продаже недвижимости во Франции, если она продается с прибылью. Однако существуют некоторые освобождения, в основном:

• Налог на прирост стоимости и социальные отчисления не подлежат уплате при продаже вашего основного места жительства (включая землю и хозяйственные постройки)
• Налог на прирост стоимости не подлежит уплате при продаже второго дома, если вы владеете им более 22 лет; социальные отчисления не подлежат уплате при продаже второго дома, если вы владеете им более 30 лет.
• Налог на прирост стоимости не подлежит уплате при продаже недвижимости менее 15 000 евро

Примечание: существуют и другие освобождения и условия, не рассмотренные в данной статье.

Какой размер налога на прирост стоимости во Франции?

В Франции налог на прирост стоимости подлежит уплате по ставке 19%, а социальные отчисления - по ставке 17,2% - в совокупности 36,2%. Однако существуют также льготы, дополнительные налоги, подлежащие уплате при больших прибылях, а также сниженная ставка социальных отчислении для жителей ЕС и Великобритании. В некоторых случаях общая ставка налога на прирост стоимости и социальных отчислении может составлять 42,2%, в других случаях - 0%. Давайте рассмотрим основные ставки и льготы в отношении налога на прирост стоимости и социальных отчислении.

Налог на прирост стоимости во Франции

Налог на прирост стоимости начисляется по ставке 19% на прирост стоимости. Однако существуют льготы, которые зависят от времени, в течение которого вы владели недвижимостью, и называются «L’abattement pour durée de détention pour l’impôt sur le revenu» во Франции.

• После 22 лет продажа вашей недвижимости уже не облагается налогом на прирост стоимости.
• Если у вас есть второй дом, которым вы владеете:
  • До пяти лет: нет никаких льгот, и вам придется платить налог на прирост стоимости по полной ставке 19%
  • С шести по 21 год: льгота увеличивается на 6% в год до максимального значения 96%
  • 22 года или более: 100% (то есть вы не будете платить налог на прирост стоимости)

Социальные отчисления на прирост стоимости во Франции

Французские социальные отчисления на инвестиции и прирост стоимости рассчитываются на основе трех разных ставок с максимальным итоговым значением 17,2%:

• CSG (Contribution sociale généralisée или Generalized social contribution) – 9,2% / 0%
• CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale или Contribution to the repayment of social debt) - 0,5% / 0%
• Prélèvement de Solidarité (Solidarity tax) - 7,5%

Полные ставки применяются к владельцам недвижимости, которые являются резидентами Франции или нерезидентами ЕС. Однако для резидентов ЕС/ЕАЭС и жителей Великобритании после Brexit применяются только 7,5% социальных отчислении (при определенных условиях; см. раздел о нерезидентах ниже).

Снижение социальных отчислении также возможно, в зависимости от времени, в течение которого вы владели недвижимостью, - после 30 лет налогооблагаемая сумма полностью освобождается. Если у вас есть второй дом, которым вы владеете:

• До пяти лет: нет льготы, и вы будете платить полную ставку социальных отчислении
• От шести до 21 года: льгота увеличивается на 1,65% в год до максимального значения 26,40%. Для 22-го года владения имуществом: +1,60% увеличение
• От 22-х до 19-х лет: льгота увеличивается на 9% в год до максимального значения 91%
• 30 лет и более: 100% (то есть вы не платите социальные отчислении на свои капитальные приросты)

См. полную таблицу этих льгот ниже:

Дополнительный налог

Дополнительный налог взимается сверх основной ставки налога на прирост стоимости и социальных отчислении при получении большей прибыли - приросте стоимости более € 50 000.

• Для приростов стоимости между € 50 000 и € 100 000 вы будете платить дополнительные 2%
• Для приростов стоимости между € 100 000 и € 150 000 вы будете платить дополнительные 3%
• Для приростов стоимости между € 150 000 и € 200 000 вы будете платить дополнительные 4%
• Для приростов стоимости между € 200 000 и € 250 000 вы будете платить дополнительные 5%
• Для прироста стоимости более € 250 000 вам придется заплатить дополнительные 6%

Как рассчитывается налог на прирост стоимости во Франции?

Ставки налога на прирост стоимости и социальных отчислении рассчитываются на основе следующих факторов:

• Вашей страны резиденции для налоговых целей (более подробно об этом далее)
• Суммы прироста стоимости (то есть суммы прибыли)
• Любых освобождений или льгот, на которые вы имеете право (например, льготы в зависимости от продолжительности владения, о которых указано выше)
• Любых дополнительных налогов, которые могут взиматься с вас (как указано выше)

Как рассчитывается налог на прирост стоимости при продаже французской недвижимости? Вышеуказанный налог на прирост стоимости и социальные отчисления применяются к 'валовому капиталу' по вашей продаже; другими словами, к сумме прибыли. Эта цифра определяется путем вычитания стоимости приобретения (цена, которую вы заплатили за недвижимость, включая дополнительные расходы, гонорары нотариуса или НДС) от стоимости передачи (цены, по которой вы продали недвижимость), вычетая любые расходы на продажу и НДС.

Кроме того, возможны вычеты 7,5% на сумму расходов на приобретение, улучшения и проценты по кредиту, но все они подлягают определенным условиям, а также требуются доказательства. В связи со сказанным, сумма чистого прироста стоимости, подлежащая налогообложению по налогу на доходы, может отличаться от суммы чистого прироста стоимости, подлежащей социальным отчислениям.

Как вы уже, наверное, понимаете, расчет налога на прирост стоимости во Франции крайне сложен, а также существуют дополнительные вычеты и условия, которые вам может потребоваться учесть и которые не рассматриваются в данной статье.

Оцените свои налоговые обязательства на прирост стоимости во Франции

Вышеуказанные цифры - хорошее начало, когда вы оцениваете свою ответственность по налогам на прирост стоимости, но учитывая множество разных факторов, они могут не дать полной картины.

Прежде чем встретиться с нотариусом, вы также можете провести симуляцию на сайте Notaires.fr - их высокоточный калькулятор для расчета налогов на прирост стоимости во Франции довольно полезный инструмент. Для более точного совета в вашей ситуации, особенно если у вас несколько недвижимостей или есть зарубежныенедвижимостью, рекомендуется обратиться за помощью к профессионалу. Ознакомьтесь со списком наших рекомендованных международных налоговых консультантов.

Нужно ли мне платить налог на прирост стоимости во Франции как нерезиденту?

Да. Если у вас есть второй дом или дача во Франции, вы будете обязаны уплатить налог на прирост стоимости во Франции при продаже вашей недвижимости, даже если вы являетесь налоговым резидентом другой страны. Нерезидентам начисляется та же 19% ставка налога на прирост стоимости, что и резидентам. Нерезиденты также подлежат тем же 17,2% социальным отчислениям, что и резиденты. Однако важно отметить, что для жителей стран ЕС и ЕАЭС, а также Великобритании после Brexit существует важное исключение. Жители этих стран, которые являются участниками социального страхования в системе ЕС/ЕАЭС/Великобритании, освобождаются от уплаты налогов CSG/CRDS. Однако им все равно придется заплатить 7,5% налога на солидарность.

Налог на прирост стоимости для граждан и жителей Великобритании после Brexit

Несмотря на некоторую путаницу в отношении этого правила для продавцов из Великобритании после Brexit, теперь подтверждено, что жители Великобритании, которые соответствуют определенным условиям, все еще имеют право на освобождение от CSG/CRDS. Чтобы получить дополнительные сведения об этом, ознакомьтесь с нашим руководством по низкоуровневым налогам на инвестиции и прирост стоимости после Brexit: 17,2% или 7,5%? Nex question: Do I Need to Pay Capital Gains Tax in France as a Non-Resident?

Должен ли я платить налог на прирост стоимости во Франции на мою недвижимость в Великобритании или США?

Если вы являетесь резидентом Франции и продаете второй дом в США, Великобритании или другой стране, важно отметить, что вы также будете обязаны платить налог на прирост стоимости во Франции. Однако, как и при продаже французской недвижимости нерезидентами, вам обычно предоставляется налоговый кредит во Франции от продажи вашего имущества за рубежом. Это зависит от двойного налогообложения между двумя странами, и важно обеспечить понимание ваших обязательств в обеих странах.

Уплата налога на прирост стоимости во Франции: все продажи недвижимости во Франции должны проходить через нотариуса, и будет ответственностью нотариуса рассчитать сумму налога на прирост стоимости, подлежащую уплате. Они удерживают сумму, подлежащую оплате, на момент продажи и обеспечивают уплату всех налогов и социальных отчислений от вашего имени.

Если вы не являетесь резидентом Франции и живете за ее пределами, в Евросоюзе, Исландии или Норвегии, вы также должны нанять фискального представителя, аккредитованного Французской налоговой администрацией, который будет отвечать за вашу декларацию налога на прирост стоимости.

Оплата налогов во Франции: Будь то переезд во Францию, владение французской недвижимостью или имеющиеся у вас бизнес-интересы, активы или инвестиции во Франции - FrenchEntrée готова помочь ответить на все ваши вопросы по налогам. Наши статьи "Содержание" предоставят вам все основы, от налога на доходы и социальных отчислений до налога на имущество и имущественных налогов. Однако, международный налоговый режим может быть сложным, поэтому, если у вас возникнут сомнения, всегда рекомендуется обсудить вашу личную ситуацию с одним из наших рекомендованных финансовых или налоговых консультантов.

Отказ от ответственности:

Этот материал предоставлен исключительно в информационных целях и не предназначен в качестве замены профессионального консультации по любому аспекту налогового планирования или обязательств в отношении налогов во Франции. FrenchEntrée не может нести ответственности за последствия решений или действий, которые вы можете принять в связи с декларациями или обязательствами в отношении налогов во Франции.

Поделиться:  Facebook  Twitter   LinkedIn   Email

By FrenchEntrée

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарии.