Пенсионные сбережения: 4 правила для максимума от ПИР

Созданный по закону Pacte для упрощения и гармонизации различных существующих пенсионных накопительных схем, план накопительной пенсии (PER) позволяет откладывать деньги с целью дополнения доходов на пенсии. Хотя средства остаются заблокированными до достижения законного пенсионного возраста, PER имеет несколько преимуществ, включая возможность вычета взносов из налогооблагаемого дохода и возможность получения накоплений в виде ренты или капитала - на выбор. Сберегательные не ошибаются: по данным Министерства экономики и финансов, более 7 миллионов человек владели им к концу 2022 года, общий объем накоплений составил более 80 миллиардов евро. "PER - это хорошо зародившийся продукт, который превосходит все цели по сбору средств", - комментирует Эрик Розенталь, заместитель генерального директора по накопительным и финансовым услугам Apicil. Вот наши советы, как использовать его наилучшим образом.

Существует несколько типов PER:

• Индивидуальные, которые могут быть оформлены любым человеком в его банке или у страховщика.
• Коллективные и обязательные PER, предназначенные для сотрудников компаний, которые их предоставляют. Первый заменяет Perco (коллективный пенсионный план), а второй - пенсионный договор "статья 83".

Выплаты по этим схемам не всегда известны получателям. Однако 1 из 4 работников имеет PER. "Таким образом, он может получить доступ к конкурентному инвестиционному продукту, так как именно компания оплачивает расходы по сберегательной схеме, которые также были предварительно согласованы", - подчеркивает Бенжамин Педрини, генеральный директор Epsor.

В этом случае оформление индивидуального продукта не является обязательным

Особенно учитывая, что на эти схемы также можно вносить свободные (вычитаемые из дохода) взносы. "Один не является врагом другого. Все зависит от цели, но следует помнить, что обязательный PER позволяет только получить ренту", - подчеркивает Эрик Розенталь. Смешивание взносов в двух схемах иногда может быть выгодно, тем более, что корпоративные схемы традиционно предоставляют более простые финансовые инструменты, чем индивидуальные PER. "Исторически типы доступных активов в этих коллективных схемах были очень ограничены. Однако с введением закона Pacte мы можем включать пассивное управление, частные активы, недвижимость и т. д.", - говорит Бенжамин Педрини.

Еще один аспект, который следует учесть:

Большинство корпоративных PER оформлены в формате счета-титра, в то время как индивидуальные PER в основном основаны на страховом полисе. Это предполагает различное юридическое и налоговое обращение в случае смерти. "Страховой PER позволяет назначать выгодоприобретателей, которые получат смертные капиталы по выгодным условиям страхования жизни", - говорит Кристин Валенс, инженер по патримониальному налогообложению в BNP Paribas banque privée. Однако суммы, накопленные на PER в виде счета-титра, входят в наследственное имущество в случае смерти владельца. "Они также не имеют гарантии минимального смертного капитала, которая позволяет компенсировать убытки в случае смерти во время спада рынка", - подчеркивает Александр Бутен, директор патримониального инжиниринга Primonial.

Сила PER заключается в его налоговом рычаге

который позволяет создать пенсионный капитал, одновременно уменьшая налоги. Однако следует помнить, что средства, освобожденные от налогообложения при взносе, будут облагаться налогом при выводе. Операция все же является интересной, особенно для семей, предвидящих снижение доходов - и, следовательно, налогов - на пенсии.

Сначала проверьте свой пенсионный лимит, который определяет максимальную сумму, подлежащую вычету. Вы можете вносить взносы до 10% от своего дохода за 2022 год, с минимумом, установленным в 10% от годового порога социального обеспечения (Pass), что составляет 4 114 евро на этот год, и максимумом, установленным в 10% от восьмикратного значения Pass, что составляет 32 909 евро. Кроме того, можно использовать неиспользованные лимиты за последние три года. Эти суммы указаны в вашем налоговом уведомлении, но они не учитывают возможные уже сделанные взносы в течение года.

Чтобы увеличить эту сумму, вы можете объединить ваш лимит с лимитом вашего супруга или партнера по Паксу, если он не использует его полностью. Последний вариант для увеличения налогового воздействия PER: открыть и пополнить счет для каждого из ваших детей, привязанных к вашей налоговой семье.

Предварительно проверьте налоговое влияние. Чем выше ваша предельная ставка налогообложения, тем больше это будет иметь значение. Так, для налогоплательщика, находящегося в 41% ставке, взнос в размере 10 000 евро позволит сэкономить 4 100 евро на налоге. Для ставки в 30% скидка составит 3 000 евро и т. д. "При ставке ниже 30% налоговый рычаг становится очень слабым", - рекомендует Александр Бутен.

В зависимости от ваших доходов у вас не будет одинаковой возможности для накопления. "Сначала проверьте, не получаете ли вы дополнительные средства от вашей компании", - говорит Бенжамин Педрини. Это может быть премия, связанная с взносом. Но это можно разнести на четыре оставшихся месяца года. Другой вариант, доступный только для уволившихся сотрудников: внести невзятые дни отпуска.

Чтобы избежать разброса счетов и их забывания, закон Pacte предусмотрел возможность переноса капиталов, накопленных на различных пенсионных договорах, подписанных во время активной жизни, на PER. "Логика такова: не имеет значения профессиональный путь, который может быть изменчивым, существует единое решение", - объясняет Александр Бутен. Это касается новых планов, а также старых продуктов (Perco, статья 83, Perp и Madelin).

"Перед переносом старого договора на PER следует учесть несколько факторов", предупреждает Кристин Валенс. Существует несколько случаев, которые могут побудить сохранить Perp и Madelin. Во-первых, даже если эти планы предусматривают выход в виде пожизненной ренты, страховщик предпочтет выплатить капитал, если он незначительный. Это происходит, когда рента составляет менее 110 евро в месяц, что примерно соответствует капиталу в размере 35 000-45 000 евро, в зависимости от Union financière de France (UFF). "В этом случае вы можете вывести капитал и при этом налогообложение будет более благоприятным, чем у PER, так как налог составляет всего 7,5%", - рассказывает Валери Бентц, руководитель патримониальных исследований в UFF. Вывод капитала также разрешен в случае Perp при приобретении основного жилья - при условии, что вы не являетесь владельцем в течение двух лет. Наконец, "следует изучить гарантии, предусмотренные в договоре Madelin, в том числе наличие таблицы смертности, которая может дать вкладчику определенные условия преобразования в предопределенную ренту и иногда выгодные", - подчеркивает Кристин Валенс. Преимущество, которое следует учесть, даже если вы не являетесь поклонником ренты...

Если PER позволяет создать дополнительный источник дохода на пенсии, то его можно передать, если не весь накопленный капитал будет использован. В случае смерти до 70 лет применяется режим страхования жизни с льготой в размере 152 500 евро на выгодоприобретателя. После этого суммы облагаются налогом на наследство после льготы в размере 30 500 евро, применяемой ко всем получателям и всем договорам. Но не следует забывать, что супруг или партнер по Паксу освобождены от налога. В этом случае "PER становится настоящим инструментом защиты для супруга, так как в случае смерти он получает капитал, если является выгодоприобретателем договора, без необходимости уплаты налогов или социальных отчислений", - указывает Валери Бентц. Налоговое преимущество, полученное при взносе, остается сохраненным.