НДС ОАЭ: Влияние инвестиций в недвижимость на бизнес

Какие меры могут принять владельцы бизнеса со значительными активами, зарегистрированными на имя компании?

Внедрение корпоративного налога в ОАЭ является похвальным шагом с точки зрения политики. Учитывая органический рост бизнеса в ОАЭ, некоторые устаревшие практики внезапно оказываются неэффективными с налоговой точки зрения и могут привести к значительным расходам в будущем. Налоговая политика и разъяснения со стороны властей в отношении таких устаревших практик следует пересмотреть.

Одной из таких практик является покупка владельцами бизнеса недвижимости на имя своей компании. Отдельная юридическая личность компании Довольно распространено в ОАЭ, чтобы владельцы бизнеса приобретали недвижимость на имя своей компании, а не на свое личное имя. Это практика помогает консолидировать активы, укреплять финансовые показатели компании и облегчать будущие займы, если они понадобятся. Если одно или несколько лиц де-факто являются 100-процентными владельцами/контролирующими компанию, то владелец(ы) и компания на практике могут быть рассмотрены как продолжение друг друга. Однако, в соответствии с Законом о корпоративном налоге, компании на материке или в свободных зонах рассматриваются как "юридические лица", т.е. сущности, созданные или иначе признанные в соответствии с законодательством ОАЭ. "Юридические лица" имеют отдельную юридическую личность, которая отличается и независима от ее владельцев/акционеров. У юридического лица есть свои права, обязательства и ответственность. Это установленный глобальный принцип с 1896 года (ссылка: дело Соломона против Соломона). Недвижимость, находящаяся на балансе компании, должна рассматриваться как собственность компании, а не ее владельцев. Последствия не изменятся независимо от того, является ли она коммерческой или жилой, находится ли в ОАЭ или за ее пределами.

Все деятельности являются бизнесом Владельцы бизнеса часто рассматривают только основные виды деятельности компании, такие как производство/торговля/услуги, при рассмотрении влияния налога на корпоративный налог. Неверно считается, что компания не занимается недвижимостью, просто потому, что она является ее владельцем(и).

Налог на физических лиц с недвижимостью Определенные доходы, полученные физическим лицом в личном качестве, не облагаются налогом, такие как (i) проценты и доходы от банковских вкладов и (ii) дивиденды, капитальные доходы и другие доходы от владения акциями или другими ценными бумагами. Доходы, полученные физическим лицом от инвестиций в недвижимость в ОАЭ в личном качестве, обычно не подлежат налогообложению КН. Однако дополнительные детали ожидаются для определения области освобождения от таких инвестиций.

Не слишком ли поздно? Поскольку доходы, полученные физическим лицом от недвижимости, могут не облагаться налогом, владельцы бизнеса могут подумать о передаче недвижимости на имя своей компании до введения КН. Будет ли это правильным решением? Несмотря на то, что закон будет действовать с 1 июня, правила "против злоупотреблений" уже действуют с момента публикации указа о КН в официальной газете. В соответствии с правилами "против злоупотреблений", сделка или договор, не имеющие валидной коммерческой цели и в основном осуществляемые с целью получения налогового преимущества, противоречащего законодательству о налоге на корпоративный налог, могут быть проигнорированы для налоговых целей. Другими словами, если передача не имеет валидной коммерческой причины, она может быть проигнорирована, и недвижимость все равно будет считаться собственностью компании в налоговых целях.

Налоговая политика и разъяснение Поскольку корпоративный налог является новым явлением для ОАЭ, владельцам бизнеса потребуется значительная поддержка и руководство в вопросах налогов. Публичные разъяснения от властей по таким устаревшим вопросам будут огромной помощью.