IP-Box: налоговое стимулирование в Испании для инновации и развития

IP-Box, также известный как Patent Box, является налоговым стимулом, который заключается в снижении налогооблагаемой базы на 60% (70% в случае странского и наваррского регионов), целью которого является стимулирование передачи или передачи определенных нематериальных активов для использования их в экономической деятельности.

Режимы IP-Box относительно распространены по всей Европе и ОЭСР. В настоящее время он применяется в 14 из 27 государств-членов: Бельгия, Кипр, Франция, Венгрия, Ирландия, Италия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Португалия, Мальта, Словакия и Испания (включая режим странского региона и Наварры), а также в Великобритании и в 19 из 38 стран ОЭСР. Важно отметить, что IP-Box является активным стимулом в странах нашего окружения.

В этом контексте Португалия недавно включила в свой государственный бюджет улучшение налогового стимула IP-Box, увеличивая процент сэкономленных средств с 50% до 85%, в соответствии с другими европейскими странами, такими как Бельгия. Это интересное налоговое преимущество (самое выгодное для сбережений в нашем законодательстве) для всех компаний, которые выводят на рынок свою интеллектуальную собственность, будь то в форме передачи прав на использование или эксплуатацию, или через передачу. Оно применимо в 14 государствах Европейского союза.

Согласно статье 23 Закона об обществах 27/2014 от 27 ноября, нематериальные активы, которые могут быть использованы для применения налогового стимула IP-Box, включают следующее: патенты, полезные модели, дополнительные сертификаты охраны лекарств и фитосанитарных продуктов, правово охраняемые рисунки и модели, происходящие из деятельности исследования и разработки, зарегистрированное програмное обеспечение, производное от деятельности исследования и разработки (изменения, внесенные в Закон 6/2018 от 3 июля, о государственном бюджете на 2018 год).

Кроме того, этот налоговый стимул применим к любому типу предприятия и сектору. В качестве краткого обзора, его преимущества таковы: снижение налогооблагаемой базы налога на прибыль на 60% (70% в Наварре и странском регионе), совместимость с налоговыми вычетами по исследованиям, разработкам и инновациям, скидками на исследователей и любыми видами помощи (европейской, национальной, региональной или местной), отсутствие максимального лимита применения (налоговые вычеты по исследованиям, разработкам и инновациям ограничены 25% или 50% от полной суммы налога на прибыль). Применимо к любому типу предприятий и между предприятиями одной группы.

Предварительные соглашения

С целью обеспечения юридической надежности при применении этого налогового стимула предусматривается возможность обращения к налоговым органам за двумя видами предварительных соглашений: предварительное соглашение оценки и предварительное соглашение о квалификации и оценке. Эти соглашения имеют срок действия четыре года с возможностью продления, что обеспечивает длительный период юридической надежности для компаний, применяющих этот налоговый стимул.

Что мешает его применению? Однако, несмотря на многочисленные преимущества этого налогового льготы в нашей стране, с тех пор как она была введена в нашу систему, она не получила ожидаемого спроса.

Другой возможной причиной является незнание его существования и также отсутствие множества экспертов, успешно реализовавших проекты IP-Box. В Испании есть различные фирмы по налоговому консалтингу и консалтингу, которые управляют налоговыми стимулами для исследований, разработок и инноваций, но очень мало из них являются экспертами в полном применении налогового стимула IP-Box.

Следует заложить на этот стимул, перенеся "хорошие практики" стран нашего окружения, обеспечивая большую безопасность и создавая уверенность в правильном применении, особенно для МСП, которые составляют 99% производственного сектора в нашей стране, чтобы они могли получить выгоду от него в условиях большей юридической надежности.

Предложения по улучшению

В этом отношении мы предлагаем некоторые предложения по улучшению налогового стимула от компании Elzaburu:

• Юридическая надежность: уточнить некоторые термины действующего законодательства, вызывающие сомнения в интерпретации. В этой же линии было бы очень полезно ввести механизмы предварительной сертификации относительно определенных технических аспектов, которые обуславливают применение налогового льготы, в соответствии с итальянским режимом. И, наконец, унифицировать некоторые аспекты IP-Box с регулированием других налоговых льгот для исследований, разработок и инноваций, в соответствии с французским режимом.
• Увеличение процента снижения: увеличить процент снижения, применяемый к доходам, полученным от эксплуатации нематериальных активов, с 60% до 70% и включение суперснижения в размере 80%, связанного с сохранением рабочих мест. Таким образом, налоговый стимул будет соответствовать другим странам нашего окружения, таким как Бельгия и, более недавно, Португалия.
• Расширение активов, которые могут воспользоваться IP-Box: расширение понятия программного обеспечения не только до продвинутого, производного от исследовательской и разработческой деятельности, но и до программного обеспечения, защищенного интеллектуальной и промышленной собственностью, в соответствии с французским режимом.

Какая добавленная стоимость у Elzaburu? Elzaburu - это специализированная фирма в области промышленной и интеллектуальной собственности и информационных технологий, целью которой является защита, защита и повышение ценности инноваций и творений наших клиентов. Наша команда профессионалов, включающая юристов и технических экспертов различных областей, консультирует, управляет и контролирует юридическую защиту и защиту прав на всех этапах и во всех возможных ситуациях, управляя представлением предварительных соглашений оценки перед налоговыми органами, с целью применения налогового стимула IP-Box и смягчения любого налогового риска.

Elzaburu имеет более 30-летний опыт работы в испанских и европейских судах, а также во внесудебных органах разрешения споров. Elzaburu консультирует клиентов всех типов, от крупных корпораций до МСП и стартапов, а также университетов, технологических центров и инвестиционных фондов, сопровождая и сотрудничая с ними в их процессе национального и международного расширения.