Форма 1041: Декларация по подоходному налогу для эстейтов и трастов

Что такое форма 1041: налоговая декларация США по доходам для наследств и доверительных отношений? Форма 1041 - это налоговая декларация, подаваемая Управлением внутреннего дохода (IRS) представителем наследственного фонда, управляющим доверительными отношениями или банкротным фондом. Часть раздела 1041 Внутреннего налогового кодекса (IRC), форма 1041 используется для объявления о любом налогооблагаемом доходе, который наследственный фонд или доверительные отношения сгенерировали после смерти наследодателя и до передачи выделенных активов наследникам.

Основные выводы

• Форма 1041 - это налоговая декларация, подаваемая наследственными фондами или доверительными отношениями, которые сгенерировали доходы после смерти наследодателя и до передачи выделенных активов наследникам.
• Исполнитель, управляющий или личный представитель наследственного фонда или доверительных отношений, несет ответственность за подачу формы 1041.
• Форму 1041 не требуется подавать, если наследственный фонд или доверительные отношения сгенерировали ежегодный валовый доход (AGI) менее 600 долларов, если только один из наследников не является нерезидентным иностранным гражданином.
• Некоторые виды доходов или вычетов могут потребовать дополнительных форм или графиков.
• Форма 1041 должна быть подана не позднее пятнадцатого дня четвертого месяца после окончания налогового года и может быть отправлена электронным путем или по почте.

Понимание формы 1041

Форма 1041 подробно описывает доход, заработанный наследственным фондом или доверительными отношениями с момента смерти наследодателя до передачи активов наследникам. В течение этого периода доход может быть сгенерирован в результате инвестиций в акции, облигации, инвестиционные фонды, сберегательные счета, арендуемое имущество и последнюю зарплату. Как и в случае с другими налоговыми декларациями, вычеты и капитальные потери могут уменьшить сумму задолженности. Любой доход, полученный до даты смерти, отражается в заключительной налоговой декларации наследодателя, отдельном документе, поданном и.О. наследственным исполнителем. Активы, переданные прямо наследникам и не являющиеся частью наследственного фонда или доверительных отношений, не включаются в форму 1041. Форма 1041 применяется в федеральном налогообложении. Некоторые наследственные фонды и доверительные отношения также могут быть обязаны уплачивать налоги на доходы на уровне штата.

Инструкции для заполнения формы 1041

Исполнитель, управляющий или личный представитель наследственного фонда или доверительных отношений, обязан подавать форму 1041, если активы, которыми они управляют, генерируют ежегодный валовый доход (AGI), превышающий 600 долларов. Если один из наследников является нерезидентным иностранным гражданином, необходимо подать декларацию, даже если доход не был получен. Форма 1041 состоит из трех страниц и содержит основную информацию о наследственном фонде или доверительных отношениях, разбивку доходов и вычетов, а также расчет налогового счета с использованием таблицы на второй странице. Дополнительные разделы включают декларацию о благотворительных пожертвованиях и распределении доходов наследникам, а затем следует раздел «другая информация».

Указание своей личности

Вам необходимо указать свою личность и предоставить имя наследственного фонда или доверительных отношений и его адрес. Наследодатель и его наследственное фонд являются отдельными налоговыми субъектами, что означает необходимость получения нового номера идентификации налогоплательщика (TIN). Для подачи формы 1041 наследственный фонд или доверительные отношения понадобится номер идентификации работодателя (EIN), уникальный девятизначный номер, присвоенный деловому субъекту для уплаты налогов. Этот идентификатор может быть получен онлайн, подав заявку на IRS.gov/EIN, либо отправив форму SS-4: Заявление на получение номера работодателя по почте или факсу.

Доходы

Доход, полученный наследственным фондом или доверительными отношениями, отражается на строках 1-9 налоговой декларации 1041. Каждый источник дохода, такой как проценты, дивиденды, капитальные доходы, арендная плата и авторские вознаграждения, указывается на отдельной строке. Для некоторых видов доходов необходимо приложить дополнительную соответствующую форму.

Вычеты

Наследственный фонд или доверительные отношения имеют право вычитать определенные расходы из своего валового дохода для уменьшения суммы, подлежащей налогообложению. Такие вычеты должны быть указаны в декларации 1041 на строках 10-22. Форма 1041 доступна на веб-сайте IRS.

Передача денег наследникам может быть вычета

Когда наследник получает средства от наследственного фонда или доверительных отношений, ему должна быть выдана форма K-1, в которой указывается сумма, которую он затем указывает в качестве дохода в своей налоговой декларации. Человек, ответственный за подачу формы 1041, подсчитывает эти K-1 и детализирует все в графике B, который находится на второй странице формы 1041.

Налог и платежи

После ввода доходов и вычетов вы будете использовать таблицу налогового счета G для этого этапа декларации и, как и в случае с остальной частью формы, тщательно следуйте инструкциям IRS по каждой строке, чтобы избежать ошибок. Следуйте инструкциям IRS по каждой строке, особенно если вы подаете форму 1041 самостоятельно, без помощи эксперта. Ошибки могут стоить вам дорого и создать проблемы, поэтому тщательно проверьте введенную информацию.

Как подать форму 1041

В соответствии с требованиями IRS, наследственные фонды или доверительные отношения должны подать форму 1041 "не позднее пятнадцатого дня четвертого месяца после окончания налогового года налоговый год наследственного фонда или доверия". Обычно календарный год начинается со дня смерти и заканчивается 31 декабря, а дата подачи формы 1041 приходится на 15 апреля следующего года. Исполнитель или управляющий могут использовать финансовый год (FY), и налоговый год заканчивается в последний день месяца перед первой годовщиной смерти. Если наследодатель умер 1 июня, FY будет проходить до 31 мая следующего года, а форма 1041 подлежит подаче 15 сентября или на следующий рабочий день. Используйте форму 7004, чтобы подать заявку на продление пятимесячного срока подачи формы 1041. Форму 1041 можно отправить по почте или найти на веб-сайте IRS - нажмите сюда для загрузки полной копии. Получив доступ к форме, вы можете заполнить ее и сохранить на вашем компьютере или распечатать и заполнить вручную.

Отправка формы 1041 в Интернете

Квалифицированные лица, управляющие доверительными отношениями, могут подавать форму 1041 и связанные графики электронно через Интернет, но только после получения статуса провайдера электронной подачи документов - процесс, который может занять четыре-шесть недель.

Отправка формы 1041 по почте

Также возможна отправка бумажной копии формы 1041 и связанных таблиц по почте. Используйте правильный адрес, который зависит от местоположения наследственного фонда или доверительных отношений и от того, посылает ли податель чек или денежный перевод для уплаты налогов. Для определения адреса обратитесь к этой странице на веб-сайте IRS. Если форма 1041 подается электронным путем, вы не можете отправлять связанные таблицы по почте.

Кто должен подавать форму 1041?

Исполнитель, управляющий или личный представитель наследственного фонда или доверительных отношений, который порождают более 600 долларов в годовом валовом доходе (AGI) после смерти наследодателя и до распределения активов наследникам, обязан подавать форму 1041. В противном случае форма должна быть подана, если один из наследников является нерезидентным иностранным гражданином.

Кто платит налог на основе формы 1041?

Налог уплачивается наследственным фондом или доверительными отношениями, владеющими активами, которые генерируют доход.

Итоговый вывод

Форма 1041 - это налоговая декларация, подаваемая представителем наследственного фонда или доверительных отношений внутренней службы доходов (IRS) США. Форма состоит из трех страниц, требующих основной информации о наследственном фонде или доверительных отношениях, а также подробного описания их доходов и вычетов. IRS требует, чтобы наследственные фонды или доверительные отношения подавали форму 1041 не позднее пятнадцатого дня четвертого месяца после окончания налогового года.