Даже если вы не должны платить налоги, вам, возможно, придется сообщать о зарубежных подарках и наследствах.

Прибыв во Флоренцию, Италия, мы все знаем, что налоговый сезон означает сроки подачи налоговых деклараций для формы 1040. Хотя индивидуальные налоговые декларации могут привлекать все внимание, несколько других информационных и отчетных форм и расписок также могут быть подлежащими - особенно для активов, которые могут незаметно оказаться за пределами вашего поля зрения на повседневной основе, как иностранные подарки и наследства. Это может быть сложным, потому что у вас может быть обязательство подачи отчета, даже если налог не подлежит уплате. Чтобы охватить все аспекты, вот краткий обзор деклараций и форм, которые вам может потребоваться подать, если вы приобрели, унаследовали, получили в подарок или иным образом приобрели активы за пределами США.

Иностранные финансовые счета

В соответствии с Законом о банковской тайне (31 USC §5314), каждый гражданин США, имеющий финансовый интерес или право подписи или иные полномочия в отношении одного или нескольких иностранных финансовых счетов с общей стоимостью более 10 000 долларов, должен ежегодно сообщать об этом счете в Министерство финансов. Это делается путем подачи формы 114, Отчет о банковском счете и финансовых счетах за рубежом - более известной как FBAR. FBAR - это ежегодный отчет, который подается 15 апреля (если это не выходной или праздничный день). Это тот же срок, что и День налогов. Однако вы не подаете FBAR в IRS, вы подаете электронно в Финансовую сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Если вы не можете подать до срока, вы можете получить автоматическое продление до 15 октября. Неподача отчета может привести к налоговому штрафу, в зависимости от того, является ли нарушение умышленным или неумышленным. Штрафы могут быть драконовскими, но обычно штраф за неумышленное нарушение составляет 10 000 долларов.

• Если вы получили подарок или наследство (включая несколько подарков от одного и того же лица), стоимостью более 100 000 долларов от нерезидента США или его наследственной массы, то вы должны подать форму 3520.
• Если подарок был получен от иностранных организаций, таких как партнерство или корпорация, пороговое значение намного ниже - только 18 567 долларов на 2023 год или 19 570 долларов на 2024 год.

• Иностранный подарок - это деньги или другая собственность, которую вы считаете подарком или наследством и исключаете из валового дохода - иностранные подарки обычно не подлежат налогообложению.
• Форма 3520 также применяется к определенным транзакциям с иностранными доверительными фондами, включая распределения.

Иностранные доверительные фонды с американским собственником

Форма 3520-A является близким родственником формы 3520. Иностранный доверительный фонд с хотя бы одним американским собственником должен подать форму 3520-A. Некоторые исключения применяются, включая доверительные фонды, созданные для предоставления пенсионных или пенсионных пособий, или для предоставления медицинской, инвалидной или образовательной помощи. Форма 3520-A подается на месяц раньше, чем ваша обычная налоговая декларация, 15 марта. В отличие от формы 3520, просто подача заявки на продление срока подачи налоговой декларации не продлевает срок подачи формы 3520-A.

Иностранные финансовые активы свыше определенных сумм

Вы подаете форму 8938, если вы гражданин или резидент США с интересом в указанных иностранных финансовых активах свыше применимого порога отчетности, основанного на вашем налоговом статусе. Пороги для налогоплательщиков, проживающих в США, составляют:

• Для отдельных налогоплательщиков: более 50 000 долларов на последний день налогового года или более 75 000 долларов в любое время в течение налогового года
• Для супружеских пар, подающих налоги совместно: более 100 000 долларов на последний день налогового года или более 150 000 долларов в любое время в течение налогового года
• Для супружеских пар, подающих налоги раздельно: более 50 000 долларов на последний день налогового года или более 75 000 долларов в любое время в течение налогового года

• Перечисленные иностранные активы могут включать (но не ограничиваются) иностранные банковские счета, иностранные акции и облигации, иностранные инвестиционные фонды, иностранные пенсионные планы и иностранные страховые полисы жизни.

Дополнительные аспекты

Это не обязательно заканчивается здесь. Может оказаться, что вам нужно подать дополнительные формы. Например, некоторым гражданам и резидентам США, являющимся руководителями, директорами или акционерами в некоторых иностранных корпорациях, может потребоваться подать форму 5471, тогда как вам может потребоваться подать форму 5472, если ваша компания в США имеет иностранного лица, которое владеет по крайней мере 25% акций компании или если ваша иностранная компания занимается деятельностью в США. Правила могут быть сложными с формы на форму - обязательно ознакомьтесь с правилами. Более того, некоторым людям может потребоваться подавать сразу несколько форм - например, форму 8938 и FBAR, в том же году. Если у вас есть интересы в иностранных активах или компаниях или если вы ожидаете подарок или наследство из-за границы, рекомендуется проконсультироваться с налоговым профессионалом.