Что должны знать птицы-грибники о снеге

Майкл Кэллахан, CFP®, CIM®

Джеймс Смитон, CPA, CPAC

Любите ли вы теплое солнце и находите зиму в Канаде холодной и неприятной?

Как и многие канадцы, вы, возможно, хотите провести зимние месяцы в солнечном и теплом климате. Когда многие канадцы достигают такого времени жизни, когда у них есть финансовые возможности и гибкость для этого, они рассматривают возможность покупки квартиры в США, чтобы провести зимние месяцы. Часто также рассматривается возможность снижения затрат на содержание квартиры за счет ее сдачи в аренду, когда они ее не используют, а затем продажи через несколько лет. На что должны обратить внимание канадские зимующие?

Канадцы, которые проводят значительное время в США или покупают недвижимость в США, должны учитывать несколько важных налоговых моментов.

Должны ли канадские зимующие платить налоги в США?

Граждане США, постоянные жители и лица, которые удовлетворяют определенным условиям резидентства (включая обладателей "грин карты"):

• Могут считаться американскими лицами службы внутренних доходов США в налоговых целях,
• облагаются налогом США на весь свой доход по всему миру (доход, полученный из любого места или источника),
• несут ответственность за своевременное подачу всех необходимых налоговых деклараций в США.

Американские лица (граждане США и постоянные иностранные жители) считаются налоговыми резидентами США и облагаются налогом США независимо от их постоянного места жительства. Неамериканские лица могут потенциально считаться налоговыми резидентами США, если они удовлетворяют условиям значительного присутствия (SPT). SPT учитывает количество дней, в течение которых лицо присутствовало в США пропорционально за трехлетний период, и если общее количество превышает 183 дня, лицо может удовлетворять условиям SPT и потенциально считаться налоговым резидентом США.

Исключение о близкой связи

Канадцы, которые удовлетворяют условиям значительного присутствия (SPT), могут использовать исключение о близкой связи, чтобы оставаться нерезидентами США для налоговых целей. Исключение о близкой связи требует, чтобы лицо:

• находилось в США менее 183 дней в календарный год,
• сохраняло налоговый дом (престижное место работы, занятость или место, где лицо постоянно живет) в Канаде на протяжении всего года,
• имело более тесную связь (постоянное место жительства, социальные связи, место регистрации водительского удостоверения, место регистрации для голосования и т.д.) с Канадой,
• не предпринимало шаги и не подавало заявку на получение статуса законного постоянного жителя (грин карты).

Если эти условия исключения о близкой связи выполняются, канадец может сохранить статус нерезидента США для налоговых целей. Он все равно будет облагаться налогом США на получаемый доход от аренды в США, но не на доход, полученный в Канаде или в любой другой стране.

Платят ли канадцы налоги на недвижимость в США?

Хотя обычно нет ограничений на владение недвижимостью в США канадцами, канадцы должны учитывать ряд моментов перед покупкой недвижимости в США. Например, канадцы имеют дополнительные требования по налоговой отчетности, когда стоимость их иностранной собственности, включая недвижимость в США, предназначенную для аренды, превышает 100 000 канадских долларов в любое время года. Перед покупкой обязательно проконсультируйтесь со своим консультантом и обратитесь к квалифицированному границе квалифицированному налоговому бухгалтеру.

Как применяются американские налоговые законы наследия канадцам?

Для лиц, не являющихся гражданами США, налог на наследство взимается с активов в США, которые включают активы, находящиеся в США или имеющие связь с США, такие как недвижимость в США и акции американских компаний, превышающие 60 000 долларов США. Однако одно из преимуществ канадо-американского налогового договора заключается в том, что он предоставляет канадским резидентам потенциальные налоговые кредиты, которые могут снизить их налоговую ответственность по налогу на наследство США при соблюдении определенных критериев.

Платят ли канадцы налоги с дохода от аренды в США?

По умолчанию, валовой доход от аренды недвижимости в США, получаемый канадскими нерезидентами США, подлежит удержанию налога в размере 30%.

Может быть сделано единовременное избрание для рассмотрения этого дохода как фактически связанного с американским предприятием или деловой деятельностью. Если данное избрание будет сделано, нерезидент, получающий доход от аренды в США, может облагаться налогом по маржинальным ставкам в зависимости от своего чистого дохода от аренды. Однако, если недвижимость используется лично часть года, применяются другие правила, и некоторые расходы могут потребоваться распределить пропорционально в соответствии с личным использованием. Каждый год может потребоваться подача налоговой декларации США для нерезидента, получающего доход от аренды. Кроме того, в зависимости от штата, в котором находится недвижимость, может потребоваться отдельная налоговая декларация штата.

Канадские резиденты также обязаны сообщать свой мировой доход в Канаде. Таким образом, нетто-доход от аренды недвижимости в США также должен быть декларирован в Канаде. Однако федеральные и штатные налоги США обычно могут быть учтены как иностранный налоговый кредит в Канаде, что приводит к уменьшению налоговой обязательности Канады на сумму уплаченных налогов в США, тем самым избегая двойного налогообложения.

Налоговые последствия при будущей продаже недвижимости в США

Канадцы подпадают под правила Закона об инвестициях в недвижимость (FIRPTA). По правилам FIRPTA канадские резиденты, продавшие недвижимость в США, обычно подлежат удержанию налога в размере 15% от валовой выручки от продажи. Обратите внимание, что существуют исключения из налога в размере 15%, если:

• стоимость проданной недвижимости составляет 300 000 долларов США или менее, и
• покупатель недвижимости или его член семьи планирует проживать в недвижимости на протяжении 50% двух последующих лет после продажи.

Также обратите внимание, что в зависимости от штата, в котором находится недвижимость, могут существовать дополнительные требования по удержанию. Кроме того, при продаже недвижимости нерезиденты США также должны иметь действительный индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика США (ITIN).

Вывод

Канадские зимующие, такие как Вера, которые проводят время в США или приобретают недвижимость в США, могут столкнуться с значительными налоговыми обязательствами в США и подлежать определенным требованиям по подаче отчетности. Перед принятием решения следует посоветоваться с финансовым советником и проконсультироваться с соответствующими специалистами по налогам и юристами, специализирующимися на международных делах, относительно ваших намерений провести время в США или инвестировать в недвижимость в США.