Global Tax Evasion Report 2024: 15 лет борьбы с налоговыми убежищами и новые вызовы
Лаборатория EU Tax Observatory Габриэля Зукмана представила отчет о 15-летней борьбе с налоговыми убежищами. Получены результаты для физических лиц, но меньше для компаний. Волна регулирования продолжается с новыми перспективными областями. Возможно ли покончить с налоговыми убежищами?
За все время, когда политики и международные организации заявляют, что они ведут войну против налоговых уклонистов, были ли достигнуты какие-либо успехи? Работа исследователей Европейского налогового обсерватории (EU Tax Observatory), которая находится в Парижской школе экономики при участии Габриэля Зукмана, дает подробные и цифровые ответы на эти вопросы. Впервые результаты их исследований и существующих работ собраны в отчете - Global Tax Evasion Report 2024 - опубликованном сегодня. Основные выводы этого научного документа, который охватывает последние пятнадцать лет: банковская тайна заканчивается для физических лиц, однако несмотря на текущие международные усилия, многие мультинациональные корпорации все еще успешно уклоняются от уплаты налогов.
Впечатляющие результаты
В начале 2000-х годов скрытое богатство физических лиц в налоговых убежищах составляло 9% ВВП мира. Сегодня это число упало до 3%. Впечатляющий результат, достигнутый благодаря внедрению автоматического обмена налоговой информацией между администрациями более ста стран с 2014 года. Швейцария, которая была главным местом назначения этого капитала до 2007-2008 годов, и сегодня привлекает только 20% этого капитала. Азиатские рынки, такие как Гонконг и Сингапур, увеличили свою долю, поскольку состоятельные жители развивающихся стран заняли более важное место, хотя очень богатые жители развитых стран все еще являются источником 70% этих потоков.
Проблемы и новые схемы обхода
Все решено для физических лиц? Далеко не так. Остаются проблемы, связанные с недостатком административных возможностей некоторых стран, с проблемами классификации операций или с тем, что Соединенные Штаты осуществляют автоматический обмен в соответствии со своими собственными правилами, отличными от мирового стандарта, оставляя открытыми несколько уязвимых мест. Авторы отчета оценивают, что четверть финансовых активов, скрытых в налоговых убежищах, была выведена в форме недекларируемой недвижимости. Существуют также множество незаконных схем обхода новых правил. Некоторые банки решают рискнуть и продолжают предлагать свои услуги в сфере конфиденциальности, не декларируя иностранных клиентов. Создаются фиктивные банки, не предоставляющие никакой информации. Налогоплательщики покупают фальшивые гражданства или разделяют свои сделки, чтобы оставаться ниже порогов декларирования.
Отчет также указывает на другой интересный момент: его авторы считают, что четверть финансовых активов, скрытых в налоговых убежищах, была выведена в форме недекларируемой недвижимости. Следует ли перейти к автоматическому обмену информацией о собственности на недвижимость? "Это следующий вопрос, который можно обсудить, но это все еще предстоит сделать. Не все страны имеют качественный кадастр", говорит Эмили Кариу, специалист по налогообложению и бывший депутат, выступавшая 17 октября в рамках "Встреч налоговой системы". В любом случае, проблема была хорошо определена в ОЭСР: G20 под председательством Индии попросил организацию работать над ней. Таким образом, в прошлом году был представлен соответствующий отчет. Он сразу же заявляет, что "владение недвижимостью за рубежом значительно увеличилось за последнее десятилетие", особенно в целях обхода информационного обмена о финансовых активах. И что, стало быть, "прогресс в области международного налогового прозрачности в отношении недвижимости все еще оставляет желать лучшего", прежде чем предложить пути продвижения.
Борьба с уклонением у мультинациональных корпораций
Результаты в борьбе с налоговыми уклонистами мультинациональных корпораций не так хороши. В 2022 году компании по всему миру получили 16 триллионов долларов прибыли, из которых 2,8 триллиона долларов были получены в юрисдикции, находящейся за пределами их страны происхождения, в том числе 1 триллион долларов в налоговых убежищах. Факт того, что только 6,2% от общей прибыли находятся в этих территориях, свидетельствует о том, что не все компании являются мультинациональными. Но то, что 36% прибыли, полученной за рубежом, находится в налоговых убежищах, означает, что последние широко используют их.
Следует отметить, что многие крупные американские компании находятся в секторах, приносящих значительную прибыль, таких как цифровые технологии или фармацевтика. Какие страны наиболее позволяют мультинациональным корпорациям уклоняться от уплаты налогов? 56% из них находятся в Европейском союзе, причем главным из них являются Нидерланды, которые составляют четверть от общего числа. В самом сердце Европы голландская Республика является главным мировым налоговым паразитом в этой области. Для стран Евросоюза стратегии уклонения от уплаты налогов мультинациональными корпорациями обходятся дороже всего, составляя 20% налоговых поступлений от налога на прибыль компаний, в то время как в США и в остальных странах ОЭСР эта цифра составляет 14% (7% в других странах).
В целом, с момента введения международной политики по борьбе с такими практиками в 2015 году и новым налоговым законодательством Дональда Трампа в декабре 2017 года искусственные переводы прибыли перестали расти и застыли на одном уровне. Потребуется еще несколько лет, чтобы увидеть начало снижения или его отсутствие. В октябре 2021 года около 140 стран согласились ввести минимальную эффективную ставку налогообложения в размере 15% для прибыли, хранимой за рубежом. Чтобы оценить прогресс, который это представляет, следует помнить, что использование налоговых убежищ позволяло некоторым компаниям устанавливать ставки налогообложения от 1% до 3%. Договор, достигнутый в 2021 году, требует от налоговых убежищ увеличить эффективную ставку налогообложения компаний до 15%. В противном случае страны-матери могут применить разницу между ставкой, применяемой в налоговом убежище, и 15%. И если, например, ни Нидерланды, ни американское правительство не применяют эти механизмы, Франция может решить присвоить себе часть прибыли, хранимой в Нидерландах американской мультинациональной компанией, в зависимости от деятельности, осуществляемой на французской территории. Это важный средство безопасности. Эта идеальная в теории механика была частично сокращена на практике, однако анализирует отчет. В переговорах предусмотрена возможность снижения ставки ниже 15%, если в стране развивается реальная деятельность. Договор ОЭСР направлен на предотвращение искусственных переводов прибыли, а не на подрыв налоговой конкуренции между странами. Это может побудить некоторые крупные компании покинуть Францию или Германию, чтобы разместить свою деятельность в Ирландии или Нидерландах? "Риск реален", говорит Габриэль Зукман, один из авторов отчета. Этому возражает Паскаль Сен-Аман, бывший директор Центра налоговой политики и администрирования, который проводил эти переговоры. Чтобы понять его аргумент, нужно объяснить небольшой технический момент. Соглашение о минимальном налогообложении в размере 15% предусматривает возможность освобождения части прибыли от минимального налога, соответствующей 8% активов и 10% фонда оплаты труда, доли, снижающиеся на протяжении десяти лет, чтобы достичь 5%. Снижение налогообложения в таких пропорциях "интересно для заводов или шахт. Но не для терциарного сектора, который предлагают Нидерланды или Ирландия", - продолжает он. Сокращение своей базы с 5% до 8% стоимости завода может оказаться выгодным - развивающиеся страны и Восточная Европа настаивали на этом по соображениям привлекательности - но для офиса мультинациональной компании это не стоит того, чтобы переезжать. Кроме того, налоговые кредиты не учитываются. И под давлением американских компаний летом 2023 года сетевая безопасность была приостановлена до 2026 года, вместо 2025 года, как изначально планировалось. В то время как минимальное обложение в размере 15% могло бы принести эквивалент немного более 9% мировых налоговых поступлений для компаний, все эти ограничительные меры снижают поступления до 4,8% от общего объема, половину, считают эксперты отчета. "База налогообложения остается широкой", - возражает Ф.
Комментарий
Популярные статьи
Популярные предложения
Подпишитесь на новостную рассылку от Hatamatata.ru!
Подпишитесь на новостную рассылку от Hatamatata.ru!
Я соглашаюсь с правилами обработки персональных данных и конфиденциальности Hatamatata