Снежные птички: что нужно знать.

Майкл Каллахан, CFP®, CIM®

Джеймс Смитон, CPA, CPAC

Любите ли вы теплый солнечный свет и находите зиму в Канаде холодной и неприятной?

Как и многие канадцы, вы можете захотеть провести зимние месяцы в солнечном и теплом климате. Когда у канадцев появляются финансовые ресурсы и гибкость для этого, они рассматривают возможность приобретения квартиры в США для проведения зимы. Часто канадцы задумываются о том, чтобы сдавать ее в аренду, когда они ее не используют, а затем продавать спустя несколько лет. На что канадским птицам-перелетным нужно обратить внимание?

Канадцы, которые проводят значительное время в США или приобретают недвижимость в США, должны знать несколько важных налоговых моментов.

Обязаны ли канадские птицы-перелетные платить налоги в США?

Граждане США, постоянные жители и лица, которые соответствуют определенным условиям проживания (включая держателей грин-карт):

• Могут считаться лицами США в налоговых целях внутренним налоговым управлением США (IRS),
• облагаются налогом США на всемирный доход (доход, полученный от любого места или источника),
• обязаны вовремя заполнять все необходимые налоговые декларации США.

Лица США (граждане США и резиденты-иностранцы) считаются налоговыми резидентами США и облагаются налогом США, независимо от их постоянного места жительства. Нерезиденты США могут потенциально считаться налоговыми резидентами США, если они удовлетворяют Тесту существенного присутствия (SPT). SPT учитывает количество дней пребывания лица в США в течение трехлетнего периода и, если общая сумма превышает 183 дня, лицо может удовлетворять SPT и потенциально считаться налоговым резидентом США.

Исключение о близкой связи

Канадцы, которые удовлетворяют Тесту существенного присутствия (SPT), могут использовать Исключение о близкой связи, чтобы остаться нерезидентами США в налоговых целях. Исключение о близкой связи требует, чтобы лицо:

• было присутствовало в США менее 183 дней в календарном году,
• имело налоговую резиденцию (преобладающее место работы, занятость или постоянное место жительства лица) в Канаде в течение всего года,
• имело более тесную связь (постоянное место жительства, социальные связи, место получения водительских прав, место голосования и т. д.) с Канадой,
• не предпринимало шагов и не подавало заявку на получение статуса постоянного резидента (грин-карты).

Если эти условия Исключения о близкой связи выполняются, то канадец может оставаться нерезидентом США в налоговых целях. Его доход от аренды недвижимости в США будет все равно облагаться налогом США, но не его доход, заработанный в Канаде или в любой другой стране.

Платят ли канадцы налоги на недвижимость в США?

В целом, у канадцев нет ограничений на приобретение недвижимости в США, но есть несколько моментов, которые они должны учесть перед покупкой недвижимости в США. Например, у канадцев есть дополнительные требования по налоговому отчету, когда стоимость их иностранной собственности, включая недвижимость в США, используемую в арендных целях, превышает 100 000 канадских долларов в любое время в течение года. Перед покупкой обязательно проконсультируйтесь со своим советником и обратитесь к квалифицированному налоговому счетоводу, специализирующемуся на трансграничных вопросах перед покупкой.

Как применяются американские налоговые законы о наследовании канадцам?

Для нерезидентов США взимается налог на наследуемое имущество в США, включая имущество, находящееся в США или имеющее связь с США, такое как недвижимость в США и акции американских корпораций, превышающее 60 000 долларов США. Однако одним из преимуществ канадско-американской налоговой конвенции является то, что она предоставляет канадским резидентам потенциальные налоговые кредиты, которые могут уменьшить их налоговую ответственность по наследственному налогу США, если выполняются определенные критерии.

Платят ли канадцы налоги на доход от аренды в США?

По умолчанию, грязный доход от аренды американской недвижимости, получаемый канадскими нерезидентами США, подлежит удержанию налога в размере 30%.

Можно сделать однократное избирательство, чтобы рассматривать доход как фактически связанный с торговлей или предпринимательской деятельностью в США. Если сделано такое избирательство, нерезидент, получающий доход от аренды в США, может облагаться налогом по прогрессивным ставкам на основе своего чистого дохода от аренды. Однако для недвижимости, используемой лично часть года, применяются другие правила, и некоторые расходы могут быть пропорционально учтены на основе личного использования. Каждый год может потребоваться подача налоговой декларации для нерезидента США для отчетности о доходе от аренды. Кроме того, в зависимости от штата, в котором находится недвижимость, может потребоваться отдельная налоговая декларация для этого штата.

Канадские налоговые резиденты также несут ответственность за отчетность о своем доходе в мире в Канаде. Таким образом, чистый доход от аренды недвижимости в США также должен быть отражен в декларации в Канаде. Однако любые федеральные и штатные налоги США обычно могут быть заявлены в качестве зарубежного налогового кредита в Канаде, что приводит к снижению налоговой обязанности в Канаде на сумму уплаченных налогов в США, тем самым избегая двойного налогообложения.

Налоговые последствия при последующей продаже недвижимости в США

Канадцы подпадают под правила закона о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость (FIRPTA). В соответствии с правилами FIRPTA канадские резиденты, продавшие недвижимость в США, обычно подлежат налогу в размере 15% на валовые суммы продажи. Обратите внимание, что существуют исключения из 15% налога, если:

• стоимость имущества составляет 300 000 долларов США или менее,
• и покупатель имущества или его член семьи планирует проживать в имуществе 50% времени в течение двух лет после продажи.

Также может быть дополнительные требования по удержанию налога штата, в зависимости от штата, в котором находится недвижимость. Кроме того, при продаже недвижимости нерезиденты США также должны иметь действительный номер налогового идентификационного номера США (ITIN).

Итог

Канадские птицы-перелетные, такие как Вера, которые проводят время в США или приобретают недвижимость в США, могут нести значительные налоговые обязательства в США и подпадать под определенные требования по подаче документов. Перед принятием решения вы должны обсудить это со своим финансовым советником и проконсультироваться с соответствующими трансграничными налоговыми и юридическими специалистами относительно своих намерений провести время или инвестировать в недвижимость в США.