Неограниченный супружеский вычет: как он работает и налогообложение.

Что такое неограниченное супружеское вычетное право? Неограниченное супружеское вычетное право является положением Закона США о налогах на наследство и дарение, которое позволяет физическому лицу передать неограниченное количество активов своему супругу в любое время, включая в случае смерти передающего, без налоговой нагрузки.

Неограниченное супружеское вычетное право является инструментом сохранения имущества, так как активы могут быть распределены между выжившими супругами без уплаты налога на наследство или дарение.

Главные выводы:

• Неограниченное супружеское вычетное право позволяет супругам передавать друг другу неограниченное количество денег, включая после смерти, без штрафов или налогов.
• Подарки, сделанные другим лицам или организациям помимо супругов, подлежат ограничениям на дарение от Интернациональной службы по внутреннему доходу (IRS) и налогу на наследство.
• Любой актив, переданный выжившему супругу, может быть включен в налогооблагаемое состояние супруга.
• Предел на необлагаемые подарки в соответствии с правилами составляет $16,000 на одного человека, а освобождение от налога на наследство составляет $12.06 миллиона на 2022 год.
• Данные суммы увеличиваются до $17,000 и $12.92 миллиона в 2023 году.

Понимание неограниченного супружеского вычетного права. Неограниченное супружеское вычетное право является налоговым положением налога на наследство, которое вступило в силу в 1982 году. Положение устраняет как налог на наследство, так и налог на дарение для передачи собственности между супругами, рассматривая их как одно экономическое целое. Данное вычетное право было введено Конгрессом для устранения проблемы увеличения налоговых ставок для наследств из-за инфляции. Поскольку налог на наследство, подобно подоходному налогу, является прогрессивным, наследства, которые растут с инфляцией, облагаются более высокими ставками налога. Благодаря неограниченному супружескому вычетному праву, количество собственности, которое может быть передано между супругами, неограниченно, что означает, что супруг может передать всю свою собственность другому супругу в период жизни или после смерти без уплаты налога на наследство или дарение при первой передаче. Передача становится возможной благодаря неограниченному вычету с налога на наследство и дарение, что откладывает уплату налогов на унаследованное имущество друг от друга до смерти второго супруга. Другими словами, неограниченное супружеское вычетное право позволяет супругам задержать уплату налога на наследство при смерти первого супруга.

Особые соображения.

Любой актив, переданный выжившему супругу, может быть включен в налогооблагаемое состояние супруга - за исключением случаев, когда он тратится или даруется во время жизни выжившего супруга. В противном случае, если выживший супруг снова вступает в брак, неограниченное супружеское вычетное право может позволить передать активы новому супругу без налога на наследство и/или дарение. В некоторых ситуациях, с использованием дополнительных методов налогового планирования, таких как освобождения или доверительные фонды, можно уплатить меньше налогов.

Квалифицированные домашние доверия.

Неограниченное супружеское вычетное право применяется только к выжившим супругам, являющимся гражданами Соединенных Штатов. Для неквалифицированных супругов можно получить квалифицированное домашнее доверие (QDOT), чтобы обеспечить неограниченные супружеские вычеты. Получение наследства через QDOT откладывает уплату налога на наследство до тех пор, пока основной долг не будет распределен доверенным лицом, являющимся гражданином США, или корпорацией, которая также удерживает налог на наследие. Доход от основного долга, распределенного выжившему супругу, облагается налогом как индивидуальный доход. После того, как выживший супруг станет гражданином США, оставшийся основной долг в QDOT может быть распределен без дальнейшего налогообложения.