Налоговые льготы: Этот сезон подачи деклараций был довольно насыщенным, но налоговый день уже близко

В этом материале представлена опубликованная версия нашей еженедельной рассылки Forbes о налоговых льготах. Вы можете подписаться на получение выписок о налоговых льготах на вашу электронную почту здесь.

На этой неделе хочется придать нашему бюллетеню особый драматический оттенок, ведь до Дня налогов остались всего два дня! Учитывая этот факт, мы подготовили для вас много полезной информации в обновленном бесплатном налоговом руководстве Forbes. Но, конечно, если вы дошли до этой стадии и все еще не подали свою налоговую декларацию, не переживайте: вы можете оформить автоматическое продление — без объяснений. Нет ничего постыдного в этом: мой бухгалтер тоже подтвердил, что они оформляют продление на выходных.

Продление подачи декларации имеет еще одно важное преимущество — вы можете подать основную декларацию, а не исправленную. Давайте разберемся, как это работает. Обычно вы не можете внести изменения в налоговую декларацию без корректировки. Однако если вы подадите исправленную декларацию до срока подачи первоначальной — включая сроки продления — эта декларация заменит вашу оригинальную. Это случается не так часто, но все же стоит иметь это на увазе. Хотя в некоторых кругах кажется, что все говорят о налогах (ладно, возможно, только в моих), на самом деле это не всегда так. Данные от Центра налоговой политики Urban-Brookings показывают, что доля акционеров, облагаемых налогом, значительно уменьшилась с течением времени, что привело к сокращению налоговой базы. И прежде чем отнестись к этому как к кратковременному явлению, обратите внимание на объем полученных данных (с 1965 по 2022 годы).

Одной из интересных находок стало то, что зарубежные инвесторы, пенсионные фонды и другие налогово-признанные организации сейчас доминируют в собственности акций в США. Понимание структуры собственности и налогообложения может служить ориентиром для будущей налоговой политики. Мы уже наблюдали попытки выяснить, кто владеет компаниями, например, через Закон о корпоративной прозрачности, а также провести идентификацию прав на недвижимость. В начале этого года я сообщал о новом требовании раскрытия информации для сделок с жильем, находящимся в собственности юридических лиц, доверительных фондов и компаний-оболочек, а в прошлом году рассказывал о том, как государственные учреждения борются с ограничением иностранной собственности на землю.

Это совпадает с растущей тенденцией: все больше людей задумываются о том, чтобы отказаться от американского гражданства. К таким людям относятся "случайные американцы" — те, кто родился с американским гражданством, но не проживает в стране и построил свою жизнь в другом месте. Эти "случайные американцы" все еще подлежат американским налоговым и финансовым обязательствам, но часто не осознают свои обязанности. Как родитель, могу подтвердить, что существует и другая группа людей, которые также могут не понимать своих налоговых обязательств: студенты колледжей. Студенты и их семьи могут воспользоваться налоговыми льготами, включая кредиты на обучение и исключения из налогообложения по сберегательным облигациям и пенсионным счетам.

Мой любимый совет по оплате учебы связан с процентами по студенческим займам: если кто-то другой, например, мама или папа студента, делает платеж по студенческому кредиту от имени студента, этот платеж может быть расценен для федерального налогообложения так, как будто его сделал сам студент.

Налоги могут вызывать беспокойство в любые времена, но если добавить языковой барьер или другие препятствия, налогоплательщики могут столкнуться с трудностями во время налогового сезона. Чтобы повысить уровень соблюдения налоговых обязательств, необходимо упростить процесс. Наконец-то мы начали видеть шаги в этом направлении со стороны Налоговой службы США (формы и публикации теперь доступны на нескольких языках, а также для людей с нарушениями слуха и зрения) и со стороны частного сектора (TurboTax сделала все свои продукты доступными на испанском языке). Устранение этой нагрузки для налогоплательщиков в рамках их юридических обязательств — это, безусловно, правильный шаг.

Так как мы не можем избежать вопроса о налогообложении, стало бы уместным поговорить и о спорных налоговых ситуациях, которые часто возникают у налогоплательщиков. Но по мере приближения Дня налогов многие уже могут задумываться об охвате своей налогооблагаемой базы. Были заданные мне вопросы о необходимости сообщать о некоторых видах дохода и влияния этого на обязательность подачи налоговой декларации. Это может быть просто, когда человек получает зарплату или оклад. Но что делать, если активы немного отличаются от привычных?

Один читатель поделился своим опытом: «Мой дедушка подарил мне 10 000 долларов, нужно ли мне об этом сообщать? Или я не обязуюсь платить налоги с этого?» Хорошая новость заключается в том, что большинство подарков и наследств освобождаются от федерального налога на доход.

Здесь есть момент, который может сбить с толку: подарок или наследство сохраняет налоговые характеристики исходного актива. Например, подарок в виде 10 000 долларов не облагается налогами для получателя с точки зрения федерального налогообложения. С точки зрения федерального налогообложения нет необходимости его декларировать или уплачивать с него налог. Однако если вы получите актив, который генерирует доход, например, ИРА или облигацию с накопленным процентом, вам может быть выставлен налог, когда вы решите их обналичить. Это связано меньше с подарком или наследством, чем с природой актива.

Если вы получили подарок или наследство, отличное от наличных средств, я советую узнать у налогового консультанта, что и когда нужно сообщать. Что если это не подарок или наследство, а доход, которого вы не ожидали — например, прирост капитала?

Читатель поинтересовался: «Я безработный и имею инвестиции в криптовалюту. Я хочу продать прирост капитала на сумму 45 000 долларов, что поместит меня в 0% налоговой категории, и я не буду должен никаких налогов. У меня нет другого дохода или причины подавать декларацию. Обязан ли я по требованиям Налоговой службы подать декларацию за год по полученному приросту капитала?» Это отличный вопрос. Многие налогоплательщики полагают, что отсутствие формы W-2 в руках означает отсутствие обязательства по подаче декларации. Это не так.

Необходимость подачи декларации зависит от вашего статуса, возраста и валового дохода. Вы можете найти полный список, но для вашего вопроса: если вы одиноки и вам нет 65, порог валового дохода для подачи налоговой декларации в 2023 году составляет 13 850 долларов (в 2024 году эта цифра увеличится до 14 600 долларов). Валовое доход включает все — включая прирост капитала (некоторые исключения касаются социального обеспечения). Вам нужно добавить все ваши доходы, включая прирост капитала и любые пособия по безработице, и если это более чем 13 850 долларов, вы должны будете подать декларацию, даже если не имеете налоговых обязательств. Замечу, что Налоговая служба в данный момент обращает особое внимание на криптовалюту. Умно, что вы уже сейчас планируете свои действия. Удачи!

Если у вас есть налоговые вопросы или темы, которые, по вашему мнению, мы должны рассмотреть в следующем выпуске новостей, мы будем рады помочь, если сможем.

ПАНАМСКИЕ ДЕНЬГИ СНОВА В НОВОСТЯХ

Долгое время до принятия Закона о корпоративной прозрачности США старались справиться с последствиями панамских документов. Панамские документы — это коллекция документов, утекших из ныне несуществующей панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, которые освещали финансовые схемы очень состоятельных людей, включая тех, кто использовал офшорные компании.

Тогда было легко чувствовать себя самодовольно, видя небольшое количество известных американских имен в этих документах. Однако документы также раскрыли некоторую неожиданность: в некоторых частях мира США считались налоговым убежищем. В США гибкие структуры предприятия, налоговые льготы для корпоративного налогообложения и преференции для прироста капитала создают относительно низкую налоговую нагрузку, делая страну привлекательным местом для ведения бизнеса. Более того, такие штаты, как Делавэр и Невада, имеют налоговые структуры и корпоративные законы, которые повышают их привлекательность на международной арене.

Не верите мне? По данным Панамских документов, Невада занимает 8-ое место среди налоговых убежищ по количеству зарегистрированных компаний, опережая такие страны, как Гонконг и Великобритания. Публикация панамских документов вызвала споры и, вероятно, ускорила появление Закона о корпоративной прозрачности (который был введен в 2020 году). Но драма еще не закончилась.

ДЛИННЫЙ АНАЛИЗ

Налоговый суд вновь рассмотрел дело, касающееся налоговых льгот на сохранение природных ресурсов. Связанные с этим налоговые льготы могут быть непростыми, но, как правило, предоставляют вам возможность снизить налогообложение при дарении прав на использование собственности квалифицированной благотворительной организации.

Сумма, которую можно вычесть, соответствует рыночной стоимости недвижимости — это то, что готов заплатить покупатель, если он заинтересован в покупке. Однако определить эту стоимость порой трудно, так как сделок с правами на использование не так много, и поэтому правила представляют возможность рассчитать разницу между рыночной стоимостью имущества до и после дарения права. Оценки часто вызывают споры, как это было в случае с Savannah Shoals LLC, где заявили о вычете в 23 миллиона долларов, но суд определил, что «рыночная стоимость права на дарение с даты дарения составила 480 000 долларов».

Налогоплательщикам также были назначены санкции в размере 40% (больно). Судебные разбирательства по своей природе являются антагонистичными, включая процесс открытия доказательств (термина, описывающего сбор свидетельств с другой стороны). Это понятно, поскольку вы, как правило, хотите получить все данные с другой стороны, оставаясь при этом в неведении о своих картах. Налоговый суд США не очень любит такие споры об открытии и, в результате давнего дела, Branerton v. Comm’r, разработал процесс, требующий от всех сторон — налогоплательщика и администрации — делать попытки получить открываемую информацию неформальным образом.

Но как быть, когда неформальное открытие рушится и одна из сторон отказывается сотрудничать? Вот что произошло в судебном деле Everest Granite, LLC. В этой ситуации главный юрисконсульт IRS не ответил в срок, и суд вынес постановление с требованием уточнить, почему не следует предоставлять сводное решение в пользу налогоплательщика. В конечном итоге, суд не выдал сводное решение, но наложил санкции на правительство за задержку судебного разбирательства.

ВАЖНЫЕ ДАТЫ

• 📅 13 апреля 2024 года, с 9:00 до 16:00. Налоговая служба откроет множество Центров помощи для налогоплательщиков (TAC) по всей стране в субботу, чтобы обеспечить личную помощь без предварительной записи. Обычно TAC работают по будням только по предварительной записи.
• 📅 15 апреля 2024 года. Декларации по индивидуальному федеральному налогу на доход, как правило, должны быть поданы (или можно оформить продление) для большинства налогоплательщиков.
• 📅 17 апреля 2024 года. Декларации по индивидуальному федеральному налогу на доход должны быть поданы (или оформлено продление) для налогоплательщиков в Мэне и Массачусетсе.
• 📅 15 мая 2024 года. Информационные налоги (серия 990) должны быть поданы (или оформлено продление) для некоммерческих организаций, чей налоговый год заканчивается в декабре.
• 📅 17 мая 2024 года. Срок подачи заявлений на возврат по налоговому году 2020. Налоговая служба сообщила, что почти 940 000 человек имеют невостребованные возвраты за 2020 год.

NOTABLE

В мире налогов произошло несколько заметных событий. Бывший руководитель Налогового управления, Джим Ли, объявил, что он присоединился к компании Chainalysis в качестве их глобального руководителя по развитию потенциала. Chainalysis, фирма по форенсике blockchain, расположенная в Нью-Йорке, использует данные о транзакциях в цепочке для отслеживания сделок с криптовалютой и перевода незаконной деятельности. По данным Forbes, которая ранее номинировала Chainalysis в список Fintech 50, компания оценивалась в 8,6 миллиарда долларов по состоянию на май 2022 года.

Психолог Даниэль Канеман скончался в прошлом месяце в возрасте 90 лет. Канеман и его коллега, психолог Амос Тверски, считались одними из самых влиятельных экономистов последних полувека. Эта пара опровергла теорию о том, что рациональные люди действуют безукоризненно, дабы максимизировать свой доход. Канеман считал, что человеческие решения — это постоянная борьба между интуитивным (быстрое мышление) и аналитическим (медленное мышление).

Фирма Mayer Brown сообщила о том, что Сэм Раисенберг присоединился к компании в качестве партнера в налоговом отделе в Лондоне, где он сосредоточится на неполучении рекомендаций по активам и вопросам фондов в США, Европе и на Ближнем Востоке. Ранее он работал в Налоговой практике KPMG в Вашингтоне. Фирма Mazars, осуществляющая аудиторские, налоговые и консультационные услуги в США, объявила, что Райан Макахлин присоединился в качестве партнера по аудиту в офисе на Лонг-Айленде. У Макахлина более 16 лет опыта работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и консультирования с клиентами как частного, так и публичного сектора.

Регистрация открыта для Национальной ассоциации зарегистрированных агентов (NAEA) на день Capitol Hill Fly-In 2024. В течение трех дней, с 20 по 22 мая 2024 года, NAEA встретится с законодателями, налоговыми специалистами и лидерами мнений о том, какие реформы в Congress будут касаться зарегистрированных агентов.

Если у вас есть новости о карьере или отрасли, сообщите нам для рассмотрения.

ВИКТОРИНА

Содержимое панамских документов подстегнуло множество политиков. Кто из них уволился в результате?

• A. Сигмудур Давид Гунлагссон из Исландии
• B. Малколм Тёрнбулл из Австралии
• C. Сильвио Берлускони из Италии
• D. Али Абу аль-Рабай из Иордании

НАША КОМАНДА

Надеюсь, вам будет интересно узнать сотрудников нашей команды и авторов. Поскольку мы сосредоточены на налоговом обслуживании, я спросила: Сколько времени нужно, чтобы заполнить форму 1040 или 1040-SR? Это около 13 часов. Что бы вы делали, если у вас было 13 часов свободного времени в расписании?

• Келли Филлипс Эрб (старший автор, налоги): У меня не хватает времени на выпечку. Я бы с удовольствием провела целый день за приготовлением вкусного хлеба — возможно, даже круассанов и печенья.
• Роберт В. Уд (советник по налогам): Если бы у меня было 13 часов, я бы начал с долгой прогулки, а потом посмотрел фильмы, которые пропустил.
• Эмбер Грей-Феннер (советник по налогам): 13 часов свободного времени? Я бы делала то, что обычно: читала, вязала и смотрела старые фильмы, работала в саду. Я скучная, но легко удовлетворима.
• Вирджиния Ла Торре Джекер (советник по налогам): Если бы у меня было 13 часов свободного времени, я бы с удовольствием прочитала Сочинения Эмили Дикинсон. Это трехтомное издание, составленное в 1955 году, и это первая полная компиляция работ Дикинсон — 1775 стихотворений.
• Эндрю Леа (советник по налогам): 13 часов свободного времени в расписании, и я бы выбрал как минимум трехчасовой сон. А дальше 10, чтобы зарядить термос кофе и закусок в рюкзак и исчезнуть в боре для похода.

КЛЮЧЕВЫЕ ЦИФРЫ

128.7 миллионов — это количество индивидуальных налоговых деклараций, которые, по прогнозам, будут поданы в IRS до дедлайна 15 апреля 2024 года.

ОТВЕТ НА ВИКТОРИНУ

Ответ: (A) Сигмудур Давид Гунлагссон из Исландии. Все названные люди фигурировали в Панамских документах, но премьер-министр Исландии Сигмудур Давид Гунлагссон подал в отставку после протестов, вызванных сообщениями о том, что он владел офшорной компанией на Британских Виргинских островах вместе со своей женой. Гунлагссон не раскрыл своего участия в компании под названием Wintris, Inc., когда он вошел в парламент в 2009 году.

ОТЗЫВЫ

Как мы справились? Нам было бы приятно услышать ваше мнение. Если у вас есть предложения по улучшению этого письма, дайте нам знать.

БОЛЬШЕ ОТ FORBES

Обязательный налоговый справочник для последнего момента заполнения декларации. По Келли Филлипс Эрб