Налог на прибыль от продажи недвижимости в Португалии

Покупаете или продаете имущество в Португалии? Независимо от того, покупаете ли вы здесь свой первый дом, сокращаете размеры или покидаете страну, важно понимать правила налогообложения налогом на прибыль от продажи имущества в Португалии. Сумма налога, которую вы платите, зависит от того, являетесь ли вы резидентом, продаете ли вы имущество в статусе непрерывного проживания и можете ли вы воспользоваться льготой по переносу налога.

Резиденты Португалии обязаны платить налог на прибыль от продажи недвижимости по всему миру. Облагается только 50% от прибыли, и после двухлетнего владения имуществом вы имеете право на инфляционную льготу. Недвижимость, приобретенная до 1989 года, не облагается налогом. Облагаемая сумма добавляется к вашему другому доходу за год и облагается по шкале ставок налога на доходы, в настоящее время варьирующихся от 14,5% (для доходов до 7 479 евро) до 48% на доходы свыше 78 834 евро.

Основные освобождения для основного места жительства - правила переноса налога

При продаже недвижимости, которая была вашим основным домом, вы можете полностью избежать налога на прибыль в зависимости от обстоятельств и от того, что вы сделаете с полученными средствами. Доступны два освобождения (их можно претендовать оба):

• Перевложение в новый основной дом - Прибыль от продажи вашего основного дома в Португалии освобождается от налога на прибыль, если полученные средства (после вычета любой ипотеки, оформленной для его приобретения) перевложены в другой основной дом. Вы должны указать сумму, которую вы намерены перевложить, в своей налоговой декларации за год продажи имущества. Новый дом должен находиться в Европейском союзе (включая, очевидно, Португалию) или стране Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), которая обменивается налоговой информацией с Португалией. Вы должны приобрести новое жилье в течение 36 месяцев после продажи первого или за 24 месяца до этого и заселиться в него в течение шести месяцев трехлетнего срока. В противном случае любой налог, подлежащий уплате, станет действительным (с пенями и процентами). Перевложение средств в землю для строительства нового дома также квалифицируется. Весь доход должен быть перевложен. Это включает комиссионные агентства, юридические и другие непредвиденные расходы, поэтому обычно требуется уплата налога. Имущество должно быть на ваше имя, а не на имя компании. Рекомендуется иметь "историю" в нем. Например, быть зарегистрированным как ваш адрес в местном управлении, коммунальных предприятиях и налоговых декларациях.
• Перевложение средств в долгосрочный план накоплений / пенсию - Прибыль от продажи вашего имущества также может быть освобождена от налога, если вы находитесь на пенсии и перевкладываете полученные средства в страховой контракт или пенсию. Вы (или супруг / партнер) должны быть на пенсии или старше 65 лет.

Нерезиденты

По действующему законодательству Португалии, нерезиденты, продавая имущество в Португалии, облагаются налогом на всю прибыль. Физические лица облагаются налогом в размере 28%. Компании подлежат налогу на прибыль португальской корпорации в размере 25%, в то время как компании, находящиеся в налоговом убежище, облагаются налогом в размере 35%. Если вы являетесь резидентом государства ЕС или ЕЭЗ, вы можете выбрать опцию налогообложения как резидент Португалии. Это выгодно только для тех, у кого очень низкий доход. Эта ситуация развивается. Португальский конституционный суд и Европейский суд постановили, что такое различное обращение дискриминирует согласно законодательству ЕС. Португальский закон пока не изменился, но, по сообщениям, португальская налоговая служба уже обрабатывает резидентов и нерезидентов одинаково.

Нерезиденты с непрерывным проживанием (NHR)

Лица с статусом NHR избегают обязанности уплаты налога на прибыль от определенных иностранных источников дохода, в зависимости от того, какая страна имеет право на налогообложение в соответствии с двусторонним налоговым договором. Если прибыль облагается налогом в стране источника - например, с недвижимостью в Великобритании - в Португалии нет обязанности уплаты налога для резидентов NHR. Прибыль освобождается с прогрессией, поэтому все равно добавляется к вашему ежегодному налогооблагаемому доходу для расчета вашей эффективной налоговой ставки в Португалии.

Налоговое планирование

Как обычно в случае налогообложения, то, что на первый взгляд может показаться простым, на самом деле оказывается более сложным на практике, поэтому рекомендуется обратиться за персонализированным профессиональным советом к местному консультанту. Они также могут порекомендовать налогово-эффективные способы удержания ваших активов и убедиться, что ваши договоренности подходят именно вам. Ставки налога, доходы и льготы могут измениться. Любые заявления, касающиеся налогообложения, основаны на нашем понимании действующего налогового законодательства и практики, которые могут измениться. Налоговая информация была кратко изложена; отдельные лица должны обратиться за персонализированным советом. Будьте в курсе финансовых вопросов, которые могут вас затронуть, на странице новостей Blevins Franks на www.blevinsfranks.com.

Автор: Шэрон Фаррелл || [email protected] Шэрон Фаррелл - партнер Blevins Franks в Португалии. www.blevinsfranks.com