Международный индекс налоговой конкурентоспособности 2022 года

Пропустить до содержимого Запуск 2023 индекс Примечание: каждый год мы пересматриваем и улучшаем методологию индекса. Поэтому предыдущие издания несравнимы с результатами в этом издании 2022 года. Все данные и методологические заметки доступны в нашем репозитории GitHub. Ниже представлены краткие сведения о 2022 году. Чтобы получить полный отчет, нажмите кнопку «Скачать» выше.

Введение

Структура налогового кодекса страны является определяющим фактором ее экономической эффективности. Налоговый кодекс, спроектированный с учетом экономических потребностей налогоплательщиков, может способствовать экономическому развитию, обеспечивая достаточный уровень доходов для приоритетов государства. С другой стороны, плохо организованные налоговые системы могут быть затратными, искажать принятие экономических решений и наносить вред внутренней экономике. Многие страны осознают это и проводят реформы своих налоговых систем. За последние несколько десятилетий предельная налоговая ставка на корпоративную и физическую доходность значительно снизилась в странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В настоящее время большая часть ОЭСР собирает значительное количество средств от налогов, применимых к широкой аудитории, таких как налог на заработную плату и налог на добавленную стоимость (НДС). Не все недавние изменения в налоговой политике среди стран ОЭСР улучшили структуру налоговых систем; некоторые оказали негативное влияние. Хотя некоторые страны, такие как Соединенные Штаты и Франция, снизили свои корпоративные налоговые ставки на несколько процентных пунктов, другие, например Турция, увеличили их. В Чили и Великобритании произошли улучшения в области корпоративного налогообложения, в то время как корпоративная налоговая база стала менее конкурентоспособной в Бельгии. Пандемия COVID-19 заставила многие страны внести временные изменения в свои налоговые системы. Сталкиваясь с недостатком доходов из-за спада экономики, странам необходимо будет обратить внимание на то, как наилучшим образом организовать свои налоговые системы для стимулирования экономического восстановления и сбора доходов. Разнообразие подходов к налогообложению среди стран ОЭСР создает необходимость оценивать эти системы относительно друг друга. С этой целью мы разработали Международный индекс налоговой конкурентоспособности - относительное сравнение налоговых систем стран ОЭСР с учетом конкурентоспособности и нейтральности.

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ИНК) стремится оценить степень, в которой налоговая система страны соблюдает два важнейших аспекта налоговой политики: конкурентоспособность и нейтральность. Конкурентоспособный налоговый кодекс - это тот, который имеет низкие предельные налоговые ставки. В мире глобализации капитал является высоко мобильным. Бизнесы могут выбирать, чтобы инвестировать в любое количество стран по всему миру, чтобы найти наивысшую доходность от инвестиций.

Кроме налогов, есть множество факторов, не связанных с налогами, которые влияют на экономическую производительность страны. Тем не менее, налоги играют важную роль в здоровье экономики страны. Для измерения того, насколько налоговая система страны нейтральна и конкурентоспособна, индекс ИНК рассматривает более 40 переменных налоговой политики. Эти переменные измеряют не только уровень налоговых ставок, но и структуру налогов. Индекс рассматривает корпоративные налоги, налоги на физические лица, налоги на потребление, налоги на недвижимость и обработку прибыли, полученной за рубежом. ИНК предоставляет всесторонний обзор того, как сравниваются налоговые кодексы развитых стран, объясняет, почему некоторые налоговые кодексы являются хорошими или плохими моделями для реформы, и предоставляет важные сведения о том, как мы должны думать о налоговой политике.

Из-за некоторых ограничений в данных, последние налоговые изменения в некоторых странах могут не отразиться в данном году в Международном индексе налоговой конкурентоспособности.

Рейтинги на 2022 год

В девятый год подряд Эстония имеет лучший налоговый кодекс в ОЭСР. Ее высокая оценка обусловлена четырьмя положительными особенностями ее налоговой системы. Во-первых, налог на корпоративный доход в размере 20 процентов применяется только к распределенной прибыли. Во-вторых, налог на физический доход в размере 20 процентов не применяется к дивидендам. В-третьих, налог на недвижимость облагается только стоимостью земли, а не стоимостью недвижимости или капитала. Наконец, у Эстонии...