Квалифицированный внутренний траст (QDOT): определение и порядок работы

Что такое квалифицированный домашний доверительный фонд (QDOT)? Квалифицированный домашний доверительный фонд (QDOT) - это особый вид доверительного фонда, который позволяет налогоплательщикам, оставшимся в живых после смерти супруга, воспользоваться вычетом налога на наследство в брачном порядке, даже если выживший супруг не является гражданином США.

Обычно гражданин США, выживший супруг, может воспользоваться вычетом в брачном порядке, но негражданину выжившему супругу это недоступно. QDOT, как и доверительные фонды QTIP, позволяют осуществлять вычет в брачном порядке, если активы находятся внутри доверительного фонда.

Основные выводы

Квалифицированный домашний доверительный фонд (QDOT) позволяет выжившим супругам, не являющимся гражданами США, воспользоваться полным вычетом в брачном порядке по налогам на наследство. Если вы состоите в браке с гражданином другой страны, имеет смысл создать и финансировать QDOT. Размещение активов в правовом инструменте, таком как QDOT, обеспечивает защиту для выжившего супруга, не являющегося гражданином США.

Как и в случае любого доверительного фонда, важно выполнить все требования и условия, чтобы QDOT оставался в силе.

Как работает квалифицированный домашний доверительный фонд (QDOT)

Квалифицированный домашний доверительный фонд позволяет негражданскому выжившему супругу умершего налогоплательщика полностью воспользоваться вычетом в брачном порядке по налогу на наследство для активов, помещенных в доверительный фонд до смерти умершего. Этот вид доверительного фонда полезен для негражданского выжившего супруга, который по стандартным налоговым законам обычно не имеет права на 100% вычет в брачном порядке по налогу на наследство.

Согласно IRS, в соответствии с разделом 2056A выживший супруг имеет право на 100% вычет в брачном порядке для налога на наследство по всем активам. Это означает, что выживший супруг не платит налоги на активы без ограничений. Однако, если выживший супруг не является гражданином США, полный вычет в брачном порядке обычно не разрешается. Кроме того, нерезидент-негражданин не может воспользоваться той же суммой вычета по налогу на наследство, которая применяется индивидуально или совместно для гражданского выжившего супруга США.

Создание QDOT и размещение всех активов в доверительный фонд позволяет негражданскому выжившему супругу воспользоваться вычетом в брачном порядке на 100% от налога на наследство. Важно отметить, что выживший супруг может создать и финансировать QDOT (если его супруг этого не сделал) до подачи федеральной налоговой декларации по наследству. Для выживших супругов, не имеющих гражданства США по какой-либо причине, QDOT является наилучшим способом сохранения брачных активов.

QDOT защищает активы умерших лиц

QDOT защищает активы умерших лиц, умерших после 10 ноября 1998 года. Кроме того, по крайней мере один управляющий доверительным фондом QDOT должен быть гражданином США или внутренним органом, уполномоченным удерживать налог на наследство. Если все эти условия соблюдаются, создание QDOT и размещение брачных активов в нем может сохранить активы для выжившего негражданского супруга. Активы, не включенные в доверительный фонд, не будут квалифицироваться для вычета в брачном порядке и будут подлежать налогам на наследство.

Ограничения QDOT

Хотя QDOT позволяет квалифицированному негражданскому выжившему супругу воспользоваться вычетом в брачном порядке на активы внутри доверительного фонда, это не освобождает доверительный фонд от уплаты налога на наследство. Налог откладывается до смерти выжившего негражданского супруга. В то время наследство будет обязано уплатить налог на наследство в соответствии с разделом 2056A по всем активам в QDOT, независимо от наличия выживших бенефициаров. Это может существенно снизить стоимость активов в доверительном фонде для таких бенефициаров.

Почему квалифицированный домашний доверительный фонд важен?

Квалифицированный домашний доверительный фонд может быть очень важным с точки зрения финансового будущего выжившего супруга, не являющегося гражданином США, потому что он позволяет супругу воспользоваться вычетом в брачном порядке в размере 100% от налога на наследство. Без этого супруг не сможет воспользоваться полным размером вычета.

Кто может создать квалифицированный домашний доверительный фонд?

Лицо, у которого есть активы для защиты своего негражданского супруга, может его создать. Также может создать его выживший супруг, при условии, что доверительный фонд будет финансироваться до подачи федеральной налоговой декларации по наследству умершего налогоплательщика.

Для получения дополнительной информации обратитесь к авторитетному юристу по наследственному праву.

Устраняет ли квалифицированный домашний доверительный фонд налог на наследство?

Нет, он просто откладывает его до смерти выжившего супруга.

Итог: Квалифицированный домашний доверительный фонд - это правовой документ, созданный в финансовой пользу выжившего супруга, не являющегося гражданином США, который обычно не имел бы права на полный вычет в брачном порядке по налогу на наследство. Доверительный фонд откладывает уплату налогов на наследство, которая будет взиматься после смерти выжившего супруга. Один из управляющих доверительным фондом QDOT должен быть гражданином США или внутренним органом, уполномоченным удерживать налог на наследство.