Испания на хвосте ОЭСР по налоговой конкурентоспособности

Испания занимает последнее место по налоговой конкурентоспособности среди стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Согласно Индексу международной налоговой конкурентоспособности (ITCI) 2023 года, составленному американским центром фискальной политики Tax Foundation, Испания занимает 31 место из 38 анализируемых государств, а среди европейских членов ОЭСР она является шестой наименее конкурентоспособной страной с точки зрения налогов. За Испанией следуют Италия, Франция, Португалия, Польша и Исландия.

Согласно анализу этого года, Эстония вот уже десять лет подряд занимает первое место в ОЭСР по налоговой конкурентоспособности. Это достижение, по мнению Tax Foundation, объясняется во-первых, тем, что у Эстонии ставка налога на корпоративный доход составляет 20% и применяется только к распределенной прибыли. Во-вторых, у этой прибалтийской страны есть фиксированный налог в размере 20% на личный доход, который не распространяется на дивиденды. Кроме того, налог на собственность в Эстонии взимается только с земельной стоимости, а не с стоимости недвижимости или капитала. Наконец, как отмечает исследование, "у этой страны есть территориальная налоговая система, освобождающая 100% иностранных доходов, полученных национальными корпорациями, от внутренних налогов, с небольшими ограничениями".

Хотя налоговая система Эстонии является наиболее конкурентоспособной в ОЭСР, системы других ведущих стран также получают высокие оценки благодаря "превосходству" в одной или нескольких основных налоговых категориях (корпоративные налоги, налоги на личный доход, налоги на потребление, налог на собственность и обращение с иностранными доходами). Например, Испания занимает 33 место по корпоративным налогам, 17 место по налогам на личный доход, 19 место по налогам на потребление и 37 место по налогам на собственность. За Эстонией в рейтинге следует Латвия, которая недавно приняла систему эстонских корпоративных налогов и также имеет относительно эффективную систему налогообложения трудовых доходов. Новая Зеландия применяет относительно низкий и фиксированный налог на личный доход, а также в значительной степени освобождает от налогообложения капиталовыи выигрыши (совокупная максимальная ставка в 39%), широкая база НДС и отсутствие налогов на наследство, сделки с недвижимостью и активами или финансами, поясняют в Tax Foundation.

Исследование этого специализированного центра по международному налогообложению также отмечает Швейцарию как одну из наиболее конкурентоспособных налоговых стран, так как она имеет относительно низкую ставку корпоративного налога (19,7%), узкую базу налогообложения, а также частично освобождает налог на личный доход от налогообложения капиталовыми выигрышами. Люксембург имеет широкую базу налогообложения и конкурентоспособную международную налоговую систему. На другом конце списка находится Колумбия с наименее конкурентоспособной налоговой системой, так как она применяет налог на чистое состояние, на финансовые операции, а также самую высокую ставку корпоративного налога в размере 35%. В отчете отмечается, что "НДС в Колумбии покрывает менее 40% конечного потребления, что свидетельствует о пробелах в политике и ее применении".

Пять стран, занимающих последние места в рейтинге, имеют объединенные ставки корпоративного налога выше среднего. Ирландия занимает низкое место в ITCI, несмотря на свою низкую ставку корпоративного налога. Это связано с высокими налогами на личный доход и дивиденды, а также с относительно узкой базой НДС. Кроме того, пять стран с наименее конкурентоспособными рейтингами имеют необычно высокие ставки налога на корпоративный доход, от 25,8% до 35%. Четыре из пяти стран с наименее конкурентоспособными рейтингами имеют очень высокие пороги налогообложения на доходы, от 13 до 21 раз выше среднего дохода.

Доклад Института экономических исследований о налоговой конкурентоспособности указывает, что за последние пять лет испанское правительство приняло 54 меры, направленные на увеличение сборов по налогам и социальным взносам. "Увеличение налоговых поступлений было настолько значительным, что если сравнить 2017 год с прогнозом поступлений на 2022 год, то можно увидеть рост на 50 121 миллионов евро в доходах, поступающих в государственную казну. Тем не менее, Испания все еще имеет наивысший первичный дефицит в Европейском союзе, поскольку рост расходов идет еще более быстрыми темпами", - говорится в тексте.

Институт экономических исследований предупреждает, что у Испании модель налогообложения становится все менее конкурентоспособной, и ее оценка особенно негативна в двух ключевых аспектах для роста: налогообложение компаний и налоги на собственность, наследства, активы или корпоративные активы. "Также неудовлетворительным является производительность нашей налоговой системы для физических лиц, с плохо оцениваемым налогом на доходы физических лиц в рейтинге. НДС имеет средний уровень налоговой конкурентоспособности, а также обращение с международными доходами, но меры по увеличению поступлений в последние годы также влияют на нашу позицию в обеих категориях", - говорится в отчете.

ИЭИ приходит к выводу, что "если сравнить рост реального ВВП между 2018 и 2023 годами, который составляет всего 1%, с ростом доходов государства, доля которых в экономическом производстве увеличивается на более чем 4 пункта, становится очевидной серьезная проблема налогового давления, фактически испытываемого налогоплательщиками". И добавляет: "Не следует забывать, что, учитывая влияние безработицы и теневой экономики, налоговое давление в Испании выше среднего уровня ОЭСР и ЕС, и, кроме того, это налоговое давление продолжает расти".

Для улучшения налоговой конкурентоспособности ИЭИ призывает "реформировать налоговую модель в соответствии с лучшими международными практиками".