.IP-Box: неиспользуемое налоговое стимулирование в Испании.

IP-Box (также известный как Patent Box) - это налоговое поощрение, которое заключается в снижении налогооблагаемой базы налога на прибыль на 60% (70% в случае странского региона и Наварры), целью которого является стимулирование передачи или передачи определенных нематериальных активов для использования в экономической деятельности.

Режимы IP-Box довольно распространены во всей Европе и ОЭСР. В настоящее время он применяется в 14 из 27 государств-членов: Бельгия, Кипр, Франция, Венгрия, Ирландия, Италия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Португалия, Мальта, Словакия и Испания (включая режим странского региона и Наварры), а также в Великобритании и в 19 из 38 стран ОЭСР.

Важно отметить, что IP-Box является живым стимулом в странах нашего окружения. В этом смысле Португалия недавно включила в свой государственный бюджет улучшение налогового стимула IP-Box, увеличивая процент сэкономленных средств с 50% до 85%, в соответствии с другими европейскими странами, такими как Бельгия. Это интересное налоговое преимущество (которое обеспечивает наибольшие налоговые сбережения в нашем законодательстве) для всех компаний, которые вывозят на рынок свою интеллектуальную собственность, будь то в форме передачи права использования или эксплуатации, или передачи.

Согласно статье 23 Закона 27/2014 от 27 ноября о налоге на прибыль, нематериальными активами, пригодными для применения налогового стимула IP-Box, являются следующие:

• полезные модели
• дополнительные сертификаты защиты лекарств и фитосанитарных продуктов
• юридически защищенные рисунки и модели, вытекающие из исследовательских работ и разработок
• зарегистрированное программное обеспечение, вытекающее из исследовательских работ и разработок (изменение внесенное Законом 6/2018 от 3 июля о государственном бюджете на 2018 год)

Кроме того, этот налоговый стимул применим к любому типу предприятия и сектору. В качестве сводки, его преимущества следующие: снижает налогооблагаемую базу налога на прибыль на 60% (70% в Наварре и странском регионе), совместим с налоговыми льготами по исследованиям, разработкам и инновациям, скидками на исследовательский персонал и любыми видами помощи (европейской, национальной, региональной или местной), не имеет максимального ограничения (налоговые льготы по исследованиям, разработкам и инновациям ограничены 25% или 50% от общей суммы налога на прибыль), применим в любом типе предприятия и между предприятиями одной группы.

В целях обеспечения правовой безопасности при применении этого налогового стимула допускается предварительное обращение к налоговым органам за двумя видами соглашений: предварительное соглашение оценки и предварительное соглашение о квалификации и оценке. Эти соглашения имеют срок действия четыре года с возможностью продления, что обеспечивает широкий период правовой безопасности для компаний, использующих этот налоговый стимул.

Однако, несмотря на множество преимуществ, предлагаемых этим налоговым льготам в нашей стране, с тех пор, как она была введена в наш законодательный порядок, она не получила ожидаемого спроса. Ежегодно этот стимул использовали всего 170 компаний, средняя стоимость которых составляет 1,4 миллиона евро на компанию.

Следует поддерживать этот стимул, перенося "лучшие практики" стран нашего окружения, обеспечивая большую безопасность и создавая уверенность в правильном применении, особенно для МСП, которые составляют 99% производственной структуры в нашей стране, чтобы они могли извлечь выгоду из него в более стабильной правовой обстановке.

В этом контексте, Elzaburu предлагает несколько предложений по улучшению налогового стимула:

• Правовая безопасность: уточнение некоторых терминов действующего законодательства, вызывающих сомнения в интерпретации. В этом же направлении было бы очень полезно ввести механизмы предварительной сертификации определенных технических аспектов, от которых зависит применение налогового льготы, в соответствии с итальянским режимом. И, наконец, гомогенизировать некоторые аспекты IP-Box с регулированием других налоговых льгот по исследованиям, разработкам и инновациям, в соответствии с французским режимом.
• Увеличение процента снижения: увеличение процента снижения, применяемого к доходам от использования нематериальных активов, с 60% до 70% и включение суперснижения в размере 80% при условии сохранения рабочих мест. Таким образом, стимул соответствовал бы другим странам нашего окружения, таким как Бельгия и, более недавно, Португалия.
• Расширение нематериальных активов, способных воспользоваться IP-Box: расширение понятия программного обеспечения не только до продвинутого, вытекающего из исследовательских работ и разработок, но и до того, которое защищено законодательством об интеллектуальной и промышленной собственности, в соответствии с французским режимом.

Elzaburu - это специализированная фирма по интеллектуальной и промышленной собственности и информационным технологиям, задачей которой является защита, защита и создание ценности инноваций и творчества наших клиентов. Наша команда профессионалов, состоящая из юристов и технических экспертов различных областей, консультирует, управляет и контролирует юридическую защиту и защиту прав на всех этапах и во всех возможных сценариях, управляя представлением предварительных соглашений оценки в налоговых органах для применения налогового стимула IP-Box и уменьшения любого налогового риска. Elzaburu имеет более 30-летний опыт работы в испанских и европейских судах, а также на внесудебных платформах по разрешению споров. Elzaburu консультирует все виды клиентов, от крупных корпораций до МСП и стартапов, а также университетов, технологических центров и инвестиционных фондов, сопровождая и сотрудничая с ними в их процессе национального и международного расширения.