Что такое налоги на наследство? Как их снизить или избежать?

Что такое налог на наследство? Налог на наследство - это налоги, взимаемые федеральными и некоторыми штатными правительствами с имущества умершего человека по его смерти. Эти налоги взимаются с наследника, который получает имущество в завещании умершего или с остатка наследуемого имущества, который платит налог перед передачей наследуемого имущества. Налог на наследство также называется налогом на смерть, налогом на наследство или налогом на наследование.

Основные выводы

Налог на наследство - это налог на имущество умершего, взимаемый правительством. Налог на смерть - это другой термин для налогов на наследство и наследование. Налог на наследство обычно применяется только к имуществу и наследованию свыше определенной стоимости. В 2023 году для того чтобы имущество подлежало федеральным налогам, оно должно иметь стоимость более 12,92 миллиона долларов. За 2024 год это число составляет 13,61 миллиона долларов.

Что такое налог на наследство

Налог на наследство может быть любым налогом, взимаемым с передачи имущества после смерти человека. Термин "налог на наследство" стал популярным в 1990-х годах и использовался для описания налогов на наследство и наследие теми, кто хотел отменить эти налоги. В случае налога на наследство налог платит само наследство умершего до передачи имущества наследнику. В случае налога на наследование налог платит лицо, получающее наследуемое имущество. Налог на наследство, взимаемый федеральным правительством и некоторыми штатными правительствами, основан на стоимости имущества и активов на момент смерти владельца. Федеральный налог на наследство варьируется от 18% до 40% от суммы наследства. Двенадцать штатов взимают отдельный налог на наследство, отдельный от федерального правительства.

Порог налога на смерть

Чаще всего людям не приходится платить налог на наследство, потому что он применяется только к небольшому числу лиц. Это связано с тем, что Закон об изменении налогов и занятости 2017 года применил налог наследство к базовой сумме исключения, которая в 2023 году составляет 12,92 миллиона долларов, а в 2024 году - 13,61 миллиона долларов. Закон о снижении налогов и обеспечении рабочих мест действует до 2025 года. Базовая сумма исключения должна снова упасть до уровня до TCJA, если Конгресс не продлит закон. Например, предположим, что человек оставляет имущество стоимостью 13 миллионов долларов (с учетом инфляции) в неосвобождаемых активах детям и никогда ранее не оставлял подарков, превышающих сумму налога наследствия. Сумма выше федерального уровня в 2023 году (13 миллионов долларов - 12,92 миллиона долларов), 80 000 долларов, будет подлежать налогу наследования. Согласно единой ставке налога, облагаемая сумма подлежит налогу в размере 28% плюс базовый налог в размере 18 200 долларов. Таким образом, наследство будет иметь налоговые обязательства в размере (28% х 80 000 долларов) + 18 200 долларов = 40 600 долларов. Таким образом, если стоимость имущества умершего лица меньше применимой суммы исключения на год его смерти, наследство не будет обязано платить федеральные налоги на наследство.

Единый налоговый кредит

Единый налоговый кредит - это установленная сумма, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни до применения налога наследия или налога на дарение. Налоговый кредит объединяет налоги на дарение и наследие в одну налоговую систему, уменьшая налоговый счет физического лица или его наследства на каждый доллар. Поскольку некоторые люди предпочитают использовать единые налоговые кредиты для сокращения налогов на наследие после своей смерти, единый налоговый кредит может не использоваться для сокращения налогов на дарение во время жизни. Вместо этого он может быть использован для уменьшения наследуемой суммы, переданной наследникам после смерти.

Неограниченное супружеское вычетное

Подробности приватности и использования данных документированы на странице с политикой конфиденциальности.