Сокращение суммы налога и налогооблагаемого штата на 2023 год путем принятия мер.

Для печати этой статьи вам просто нужно зарегистрироваться или войти на сайт Mondaq.com.

Несколько факторов делают 2023 год запутанным годом для многих в плане налогового планирования. Среди них нестабильные рынки, стабилизирующиеся, но все еще высокие процентные ставки и значительные изменения в правилах относительно планирования пенсии. В то время как остается много неопределенности, хорошая новость в том, что у вас все еще есть время для внедрения стратегий налогового планирования на конец года, которые могут снизить ваш налоговый счет за год. Вот несколько шагов, которые стоит рассмотреть по мере приближения 2023 года к концу.

УПРАВЛЯЙТЕ СВОИМИ НАБЛЮДАЕМЫМИ ВЫЧЕТАМИ

Стандартный вычет на 2023 год составляет $13,850 для одиноких лиц, $27,700 для супругов, подающих совместную декларацию, и $20,800 для глав семей (налогоплательщиков, которым исполнилось 65 лет или которые слепы, предоставляется дополнительный стандартный вычет). Эти уровни выше, чем до Закона об урезании налогов и стимулировании рабочих мест (ТЦНБ), который уменьшил число налогоплательщиков, учитывающих свои вычеты. Однако "скапливание" определенных расходов может помочь вам получить более высокую сумму учетных вычетов. Скапливание заключается в учете учетных расходов таким образом, чтобы они накапливались в определенном налоговом году и общая сумма превышала стандартный вычет. Вероятные кандидаты включают:

• Медицинские и стоматологические расходы, превышающие 7,5% вашего скорректированного валового дохода (СВД);
• Государственные и местные налоги до предела $10,000;
• Потери от стихийных бедствий и кражи из-за заявленных в федеральной форме бедствия, превышающие пределы, указанные в моей статье "Налоговые льготы для жертв урагана Ин";
• Добровольные пожертвования.

Следует отметить, что в Вашингтоне обсуждается ограничение стоимости учетных вычетов (например, 28%). Это предложение может повторно появиться, если истечение срока действия нескольких положений ТЦНБ в конце 2025 года стимулирует принятие нового налогового законодательства, поэтому целесообразно максимизировать стоимость таких вычетов, пока есть возможность.

ИСПОЛЬЗУЙТЕ ВАШИ ВОЗМОЖНОСТИ ПО ВОЗЛАГАЕМЫМ ПОЖЕРТВОВАНИЯМ

Несколько стратегий позволяют увеличить объем благотворительных взносов в состав вашего учетного вычета. Например, вы можете пожертвовать оцениваемые активы, которыми вы владеете не менее одного года. Кроме избежания налога на прирост капитала - и, в случае необходимости, налога на инвестиционный доход - на рост, вы можете учесть справедливую рыночную стоимость пожертвованных инвестиций. Помните, что ограничения, основанные на СВД, применяются к вычетам по благотворительным взносам. Хотя это не повлияет на вычет за благотворительные взносы, вам также может быть интересно совершить квалифицированное благотворительное распределение (Qualified Charitable Distribution - QCD) из пенсионного счета с обязательными минимальными выплатами (RMD). Вы можете распределить до $100,000 в год (ежегодно индексируется с учетом инфляции) напрямую в квалифицированную благотворительную организацию после достижения возраста 70,5 лет. Распределение не учитывается при вычете за благотворительное взнос, но оно исключается из вашего облагаемого дохода и рассматривается как RMD.

ПЛАТИТЕ СЕБЕ, А НЕ НДС

При возможности вы обычно должны максимизировать ежегодные взносы на накопительные счета, которые могут снизить ваш налогооблагаемый доход, в том числе на счета 401(k), традиционные индивидуальные пенсионные счета, счета здоровья (HSA) и 529 планы. Лимиты на 2023 год составляют:

• Счета 401(k): $22,500 ($30,000 для лиц старше 50 лет).
• Традиционные индивидуальные пенсионные счета: $6,500 ($7,500 для лиц старше 50 лет).
• Счета HSA: $3,850 на одночеловеческое покрытие и $7,750 на семейное покрытие (лицам старше 55 лет можно вносить дополнительно $1,000).

У 529 планов есть различные подарочный налог, вычет на налог на доходы государств и ограничения конкретного плана. Поскольку начиная с 2024 года вы сможете переводить неиспользованные суммы на ротированный Индивидуальный пенсионный счет (Roth IRA) получателя (в соответствии с определенными ограничениями и требованиями), вклад в 529 планы стал еще более привлекательным.

ИСПОЛЬЗУЙТЕ ВАШИ ПРОИГРЫШИ

Финансовые рынки, которые в этом году постоянно меняются, могут предоставить возможность использовать ваши "проигрышные" инвестиции, стоимость которых ниже их первоначальной стоимости, и использовать убытки для компенсации ваших прибылей. Если убытки превышают ваши капитальные прибыли за год, вы можете использовать избыток для компенсации до $3,000 обычного дохода и передачи оставшихся убытков вперед.

ПРОВЛЕЙТЕ АНАЛОГАЯ

Происходящие в последнее время спады на финансовых рынках могут сделать это оптимальным временем для обдумывания конвертации вашей традиционной индивидуальной пенсионной программы в Ротированную индивидуальную пенсионную программу. Конечно, в 2023 году вы должны будете заплатить налог на доход по сумме конвертирования, но вы, возможно, сможете минимизировать его влияние, например, конвертируя только до верхней границы вашей текущей налоговой ставки. Более того, долгосрочные выгоды могут превысить немедленное налоговое воздействие. После конвертации средства будут расти без налогов. Обычно вы можете изъять "квалифицированные выплаты" без налогового воздействия, если у вас есть счет, который вы уже держите не менее пяти лет. Сумма облагается налогом только в том случае, если вы используете ее для первичной покупки жилья (до $10,000), квалифицированных расходов на рождение или усыновление (до $5,000) и квалифицированных расходов на высшее образование (без ограничений). Однако стоит помнить, что конвертация в Ротированную программу может привести к увеличению вашего СВД. Это может ограничить то, насколько вы можете воспользоваться налоговыми льготами, которые отменяются в зависимости от СВД или скорректированного валового дохода.

ПРОВЕРЬТЕ СВОЙ ПЛАН НА НАСЛЕДИЕ

Ваш план наследия, вероятно, не повлияет на ваши налоги на доходы в 2023 году, но имеет смысл пересмотреть его сейчас с учетом истечения срока действия некоторых положений ТЦНБ, включая щедрую льготу по дарованию и налог на наследство, в конце 2025 года. Например, ТЦНБ почти вдвое увеличил льготу в 2018 году, которая в настоящее время составляет $12,92 миллиона ($25,84 миллиона для супружеских пар). Вернуться к пред-ТЦНБ уровню в $5 миллионов (с учетом инфляции) может иметь серьезные последствия для вашего плана наследия. Кроме того, высокие процентные ставки могут сделать некоторые стратегии по планированию наследства более привлекательными. Например, стоимость подарков для квалифицированных доверительных собственных жилых площадей и благотворительных доверительных счетов обычно ниже при высоких процентных ставках.

ПРОВЕРЬТЕ СВОИ ОСНОВЫ, КАК ГОВОРИЛОСЬ

Проверенные временем методы снижения налогов - такие как отсрочка доходов и ускорение расходов - всегда стоит рассмотреть. Однако, если вы ожидаете, что в 2024 году ваша налоговая ставка будет выше, эти методы не представляют интереса. Мы можем помочь вам прокладывать правильный путь в вашей ситуации. Содержание этой статьи предназначено для общего руководства по этой теме. Специалисту следует проконсультироваться о вашей конкретной ситуации.