Налоговое и наследственное планирование на Ближнем Востоке: ОАЭ, Дубаи и ДИФК.

Согласно последним данным, Дубай признается мировым центром управления богатством и активами, а также лидирующим финансовым центром в регионе Ближнего Востока и Северной Африки.

В последние годы Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) стали международным финансовым центром, особенно Дубай и Дубайский международный финансовый центр (DIFC). 2022 год стал рекордным годом для роста DIFC. Эта стратегия роста, известная как стратегия D33, является частью планов ОАЭ по диверсификации их демографии и экономики.

Благодаря этой стратегии Дубай признан мировым центром управления богатством и активами, а также лидирующим финансовым центром в регионе Ближнего Востока и Северной Африки. Эмират создал специальную экономическую зону для обеспечения этого роста - DIFC. В DIFC применяются разные налоги и законы, отличающиеся от применяемых в остальном эмирате (DIFC создан как отдельная юрисдикция).

С точки зрения передачи наследства и организации управления богатством, рост DIFC является важным: все больше и больше международных семей с высоким и сверхвысоким состоянием будут иметь присутствие в Дубае и расширять свою активную базу. Эти активы должны быть включены в глобальную налоговую и наследственную стратегию семьи. Также все больше людей должны рассмотреть возможность стать резидентами ОАЭ, что повлияет на существующие налоговые и наследственные планы (что может повлечь непредвиденные налоговые и наследственные последствия).

Те, кто переехал в ОАЭ, приобрел активы в ОАЭ или рассматривает возможность переезда в ОАЭ, должны тщательно рассмотреть свои существующие наследственные планы, чтобы убедиться, что активы находятся в нужных владениях и что их последние воли будут исполнены после их смерти. (Для целей этой статьи я не буду рассматривать активы, удерживаемые через фонды ОАЭ, право пользования или другие международные структуры).

Передача активов в ОАЭ / Дубае / DIFC

ОАЭ делает важное разграничение между мусульманами и немусульманами, а также иностранными гражданами. Для мусульман ОАЭ будет применять шариатское право к передаче активов лиц, умерших без завещания. Мусульмане также могут составить завещание и указать, кому должна быть передана треть их имущества. Оставшиеся две трети их имущества в ОАЭ будут подпадать под шариатское право.

Немусульмане, умершие без завещания, будут иметь свое имущество передано в соответствии с правилами, изложенными в статьях 11 и 12 Федерального указа-закона № 41 от 2022 года. Эти правила отличаются от правил о наследовании в Великобритании (которые управляют передачей наследства в Англии в случае отсутствия завещания). Немусульмане могут подать заявление о применении законов своего гражданства к их имуществу в ОАЭ. Для граждан Великобритании, следовательно, возможно применение английского права к наследству активов в ОАЭ.

Варианты наследственного планирования для мусульманских клиентов

Для тех, кто хочет составить завещание в соответствии с принципами шариата, обычно используется структура доверительного управления - эта структура обеспечивает передачу имущества в доверительное управление (или несколько доверительных управлений), а затем активы распределяются или удерживаются в соответствии с принципами шариата управляющими доверителями.

Варианты наследственного планирования для британских эмигрантов (немусульман)

Люди из Великобритании, проживающие в ОАЭ или имеющие активы в ОАЭ, имеют возможность применения английского права к наследству их активов в ОАЭ. Основное преимущество применения английского права к активам в ОАЭ состоит в том, что английское право предоставляет полную свободу завещания, то есть лицо, составляющее завещание, может передать свои активы кому угодно. Под английским правом нет принудительного наследования, пока есть действительное завещание. Это означает, что наследственные планы можно составить с учетом индивидуальных потребностей наследников и потенциальных глобальных налогов.

Это важно для лиц, проживающих в Великобритании и считающихся жителями Великобритании, так как активы по всему миру подпадают под налог на наследство Великобритании по ставке 40% сверх допустимых льгот и облегчений. Эти налоги могут затронуть британских эмигрантов, проживающих в ОАЭ. Многие клиенты с корнями в Великобритании были привлечены в Дубай, особенно в последние 10 лет. Часто такие клиенты структурируют свое глобальное наследство через третью юрисдикцию (например, Канальские острова), что позволяет объединить наследственную структуру и план в одной юрисдикции, но иметь активы в разных юрисдикциях (с разными налоговыми и наследственными законами). Обычно это происходит, когда люди живут и являются налоговыми резидентами Дубая.

Варианты наследственного планирования для немусульманских эмигрантов (немусульман)

Для тех, у кого есть активы в ОАЭ от немусульманского происхождения, также возникает возможность. Во многих юрисдикциях наследование активов ограничено принудительным наследованием (например, большинство европейских стран реализуют какую-то форму принудительного наследования), поэтому может быть нежелательным применение национального права к активам в ОАЭ. Вариантом может быть получение британского гражданства (если возможно) и выбор применения английского права к активам в ОАЭ. Это позволило бы обойти эмиратское право и национальное право, где присутствует принудительное наследование, и составить индивидуальный наследственный план. С точки зрения налогов, такая структура также позволяет создавать эффективные налоговые конструкции.

Как уже было сказано выше, международные клиенты часто структурируют свое международное наследство, живя (или являясь налоговыми резидентами) в Дубае; через третью юрисдикцию (не Дубай или их юрисдикцию происхождения).

Компания Weightmans и ОАЭ

В последнее время международная команда Weightmans заметила переезд клиентов с высоким чистым состоянием в ОАЭ. Weightmans рада иметь возможность заниматься наследственным планированием, соответствующим DIFC, включая использование DIFC Wills Service (эти завещания охватывают передачу активов, находящихся в ОАЭ).

Содержание этой статьи предназначено только для общего понимания предметной области. Специализированный совет должен быть получен в отношении вашей конкретной ситуации.