Массачусетс удваивает налоговые льготы на наследства.

Согласно юристам Саре Уэллс, Лауре Лернер и Мэтью Тудино, этот закон также уменьшит налог на наследство на государственную недвижимость, стоимость которой превышает 2 миллиона долларов, на почти 100 000 долларов.

В отличие от федерального налогового вычета, налоговый вычет штата Массачусетс "не учитывает инфляцию и не является переносимым между супругами. То есть первый супруг, умерший по дате, должен использовать налоговый вычет наследства штата Массачусетс, передав активы стоимостью 2 миллиона долларов на других лиц, кроме супруга наследодателя, или на определенные типы доверительных фондов на благо супруга наследодателя или других лиц, иначе вычет этого супруга будет утрачен", - говорят адвокаты фирмы Morgan Lewis.

Кроме того, "стоимость недвижимости и материальных активов, находящихся за пределами Массачусетса, будет включаться в налоговую базу резидента Массачусетса по новому закону", - отмечают адвокаты.

Например, если налог на наследство, подлежащий уплате резидентом Массачусетса (включая активы, расположенные за его пределами), составляет 100 000 долларов и активы, расположенные за пределами Массачусетса, составляют 20% от общей валовой стоимости наследства, то налог, подлежащий уплате, будет уменьшен на 20% и составит 80 000 долларов, - рассказывают адвокаты.

Учитывая, что закон был принят 4 октября, Министерство доходов Массачусетса "пока не опубликовало измененные формы и инструкции для налога на наследство", - говорят адвокаты. "Если налоговая декларация на наследство на лицо, умершее в этом году, уже была подана, следует подать запрос на возмещение на основе нового вычета в 2 миллиона долларов".

Для налоговых деклараций на наследство, которые должны быть поданы в ближайшие недели и месяцы, "может быть разумным подать продление, в то время как Министерство доходов занимается выпуском измененных форм", - говорят адвокаты фирмы Morgan Lewis.