Борьба с налоговыми убежищами: достижения, сожаления и планы

Лаборатория Европейского налогового обсерватории Габриэля Зукмана подводит итоги 15-летней борьбы с налоговыми убежищами. Были достигнуты результаты для частных лиц, но меньше для компаний. Волна регулирования продолжается с новыми перспективами. Достигнут ли когда-нибудь конечный результат в борьбе с налоговыми убежищами?

За все время, пока политики и международные организации заявляют, что они ведут войну против налогового уклонения, были ли достигнуты какие-либо успехи? Работа исследователей Европейской налоговой обсерватории (EU Tax Observatory), которая находится в Парижской школе экономики и возглавляется Габриэлем Зукманом, дает подробные и числовые ответы на эти вопросы. Впервые результаты их исследований и имеющихся работ были собраны в докладе Global Tax Evasion Report 2024, опубликованном сегодня.

Основные выводы исследования

• банковская тайна подходит к концу для частных лиц, тогда как, несмотря на текущие международные усилия, многие международные компании все еще успешно уклоняются от уплаты налогов
• в начале 2000-х годов скрытые богатства частных лиц в налоговых убежищах составляли 9% ВВП мира. Сегодня этот показатель снизился до 3%
• авторы доклада оценивают, что четверть финансовых активов, скрытых в налоговых убежищах, была выведена из них и превратилась в недекларируемую недвижимость

Важно также отметить все новые способы обхода новых правил. Некоторые банки рискуют продолжать предоставлять свои услуги в области конфиденциальности, не декларируя своих иностранных клиентов. Создаются фиктивные банки, которые не предоставляют никакой информации. Налогоплательщики приобретают фальшивые гражданства или разбивают свои операции, чтобы оставаться ниже порогов декларирования.

Следует ли перейти к автоматическому обмену информацией о собственности на недвижимость?

Результаты борьбы с налоговым уклонением у международных корпораций

• в 2022 году компании по всему миру заработали 16 триллионов долларов прибыли, из которых 2,8 триллиона долларов были получены вне их родной страны, включая 1 триллион долларов в налоговых убежищах
• согласно отчету, около половины (46%) прибыли за рубежом американских международных компаний находится в налоговых убежищах, в то время как доля этого показателя составляет "всего" 30% для европейских международных компаний

Какие страны наиболее позволяют международным корпорациям уклоняться от налогов? 56% из них находятся в Европейском союзе, с голландией на первом месте, которая составляет четверть от общего числа. В самом сердце Европы Голландия является главной мировой налоговой паразитической страной в этом отношении.

В целом, с момента введения международной политики борьбы с этими практиками в 2015 году и нового налогового закона Дональда Трампа в декабре 2017 года, искусственные перемещения прибыли перестали расти и стагнируют на плато. Понадобится еще несколько лет, чтобы увидеть, начнется ли снижение или нет.

В октябре 2021 года почти 140 стран согласились ввести эффективную минимальную ставку налога в размере 15% на прибыль, размещенную за рубежом. Чтобы оценить прогресс, который это представляет, следует помнить, что использование налоговых убежищ позволяло некоторым фирмам показывать ставки налогообложения от 1% до 3%. В соглашении, достигнутом в 2021 году, требуется от налоговых убежищ повысить эффективную ставку налогообложения компаний до 15%.

Это важное страхование. Однако, как указывает доклад, эта идеальная в теории механика была частично ослаблена на практике. В ходе переговоров была предоставлена возможность снизить ставку до 15%, если деятельность развивается в конкретной стране. Соглашение ОЭСР направлено на предотвращение искусственных перемещений прибыли, а не на подрыв налоговой конкуренции между государствами.